對我國行政事業單位財務管理存在問題的分析
增強內部審計人員與其他部門DE配合和溝通,不只使其運用先進DE辦法來有效地展開風險審計,而且經過使其充任風險管理DE參謀或咨詢者,加強企業內部各級管理者DE風險認識微風險管理才能促使和協助更多DE人有效地參與風險管理使企業風險管理DE潛力得到充沛發揮。諧和風險管理,降低審計風險。(1)在編制審計方案時,應該在對可能影響機構DE風險停止評價DE根底上,制定內部審計部門DE審計方案,肯定審計項目。項目審計實行組長擔任制,必需成立審計小組,審計小組成普通不得少于三人。審計組在停止審計施行前,應做好前期調查研討,理解控制被審計單位DE根本狀況,搜集與審計項目有關DE法律、法規、制度等,制定審計工作計劃,防備審計風險。(2)實行審計業務三級復核制度。項目主審對審計小組成員提交DE審計工作底稿停止復核;審計組長對項目主審提交DE初步審計結論停止復核;審計部門擔任人對審計結果報告停止復核。(3)肯定審計范圍時,要思索并反映整個公司DE戰略性方案目的`,并每年對審計范圍停止一次評價,以反映機構DE最新戰略和方針。編制審計計劃時,經過風險要素剖析來肯定審計業務工作重點;在審計施行過程中,經過評價內控制度,查找其中DE疏漏和單薄環節,樹立嚴重事項請示匯報制度。審計人員對審計過程中發現DE嚴重問題應及時向審計小組擔任人直至計機構主管指導請示匯報,以便采取有效措施,及時處理問題,消弭或躲避審計風險。在更新審計范圍與方案DE內容時,要反映管理層DE方針、目的、工作重心呈現DE變化。在選擇檢測、證明風險DE技術與辦法時,應該可以反映出風險DE嚴重性與發作DE可能性。(4)在編制審計報告時,應對風險管理情況停止評價,指出風險管理中存在DE破綻和缺乏之處,提出增強管理DE倡議。嚴厲審計文書審簽制度。(5)追蹤審計時,將風險肯定為決議追蹤審計范圍DE重要要素,風險越大,追蹤審計DE范圍就越廣。追蹤審計應該將留意力集中于最嚴重DE潛在DE問題上,經過持續追蹤,確保關于嚴重DE審計發現,相關部門采取措施予以糾正。(6)內部審計機構應樹立內部鼓勵約束制度。對內部審計人員DE工作停止監視、考核,從審計組成員、主審、組長、部門擔任人到分管指導,都要明白義務,評價其工作業績,并把審計質量控制指標合成、量化到詳細崗位職責中,定期停止審計質量考核,實行獎懲制度;同時要樹立審計項目質量義務追查制度,明白呈現各種狀況如何追查義務,經過完善制度建立增強進步審計質量DE認識。
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