關(guān)于財(cái)務(wù)公司模式下企業(yè)集團(tuán)資金歸集論文
摘要：在一個(gè)企業(yè)集團(tuán)中，如何處理集團(tuán)的資金，讓資金本身發(fā)揮出更大的效益，是每個(gè)企業(yè)所必須面臨的一個(gè)重大問(wèn)題。從大約500年前，人類發(fā)明公司之后，這個(gè)問(wèn)題不斷發(fā)展出5種不同的處理模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司模式是在新時(shí)代的背景下產(chǎn)生的，它最具有生命力，在目前的企業(yè)集團(tuán)中，它的應(yīng)用最為廣泛。本文將初步探討一下在財(cái)務(wù)公司模式下企業(yè)集團(tuán)資金歸集，分析財(cái)務(wù)公司模式產(chǎn)生的具體背景、運(yùn)行模式的基本介紹。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司模式;企業(yè);集團(tuán)資金歸集
公司從誕生之時(shí)開(kāi)始，便面臨著資金的籌集和管理問(wèn)題。在500多年前，即1555年，英國(guó)女皇特許與俄國(guó)公司進(jìn)行貿(mào)易，從而產(chǎn)生了第一個(gè)現(xiàn)代意義上的股份有限公司——英國(guó)東印度公司。在500年的公司史上，股份有限公司以其強(qiáng)大的生命力展現(xiàn)出前所未有的能量，它是形成企業(yè)集團(tuán)的基礎(chǔ)，是公司中的巨無(wú)霸，因?yàn)樗谠搭^上解決了其他公司形式最難解決的一個(gè)問(wèn)題，即資金的籌集問(wèn)題。在股份有限公司的前提下，企業(yè)資金籌集得越多，就越容易發(fā)生企業(yè)集團(tuán)資金歸集問(wèn)題，統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式這五種模式應(yīng)運(yùn)而生。在股份有限公司誕生約60年后，股票產(chǎn)生，從此，股份有限公司開(kāi)始了它征服全球的偉大力，也誕生了資金歸集問(wèn)題，直到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司模式的誕生。
一、財(cái)務(wù)公司模式產(chǎn)生的具體背景
(一)其他企業(yè)集團(tuán)資金管理模式出現(xiàn)的問(wèn)題
統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式是在財(cái)務(wù)公司模式誕生之前的四種企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，它們都是針對(duì)企業(yè)集團(tuán)所發(fā)生的具體問(wèn)題而出現(xiàn)的管理模式。例如統(tǒng)收統(tǒng)支模式，企業(yè)集團(tuán)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都要集中在總部或母公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，子公司不得單獨(dú)設(shè)立自己的賬戶，這種模式由于高度的集權(quán)，使公司的資金管理缺乏活力，只能應(yīng)對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題，而且由于集權(quán)導(dǎo)致效率低下。撥付備用金模式，是為解決統(tǒng)收統(tǒng)支模式效率低下的問(wèn)題而產(chǎn)生的，在備用金的模式之下，子公司有了一定的權(quán)限，但還是不能滿足現(xiàn)代股份有限公司發(fā)展的強(qiáng)大勢(shì)頭，這種模式要求子公司和母公司的地理距離較近，這在現(xiàn)代全球化浪潮中，幾乎很少存在這種情況。內(nèi)部銀行模式，企業(yè)集團(tuán)借鑒銀行的管理資金韻功能，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立一個(gè)大致具有銀行功能的部門(mén)，它大大提高了企業(yè)資金管理的效率，但也把許多銀行資金管理的負(fù)擔(dān)嫁接到了自己的身上。結(jié)算中心模式，是企業(yè)集團(tuán)看到了內(nèi)部銀行模式的風(fēng)險(xiǎn)之后所產(chǎn)生的集團(tuán)公司處理資金的一種具體操作方法，但結(jié)算中心模式的功能太過(guò)單一，無(wú)法解決企業(yè)集團(tuán)龐大而復(fù)雜的資金管理需求。而且，這種模式與最初的統(tǒng)收統(tǒng)支模式在很大程度上有一定的相似性，還是沒(méi)有處理好集權(quán)和效率之間的關(guān)系。
(二)財(cái)務(wù)公司模式的優(yōu)點(diǎn)
上世紀(jì)八十年代中期，中國(guó)的改革開(kāi)放進(jìn)入全面啟動(dòng)的額階段，財(cái)務(wù)公司模式應(yīng)運(yùn)而生了。1987年，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立了中國(guó)第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，即東風(fēng)汽車工業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。此后，根據(jù)國(guó)務(wù)院1991年71號(hào)文件的決定，一些大型企業(yè)集團(tuán)也相繼開(kāi)始運(yùn)用財(cái)務(wù)公司。20多年來(lái)，財(cái)務(wù)公司以其獨(dú)有的優(yōu)點(diǎn)，成為解決企業(yè)集團(tuán)資金歸集的最好途徑。
首先，財(cái)務(wù)公司模式在業(yè)務(wù)上既具有廣泛性，又只在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部解決相應(yīng)地問(wèn)題。這一特色，幾乎結(jié)合了以上四種企業(yè)集團(tuán)資金模式的所有優(yōu)點(diǎn)，又成功地克服了內(nèi)部銀行模式的缺點(diǎn)，為企業(yè)集團(tuán)的資金歸集提高了效率。其次，財(cái)務(wù)公司是隸屬于企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，其依附性決定了財(cái)務(wù)公司模式幾乎沒(méi)有什么獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)因素。在追求效率的同時(shí)，如果不能對(duì)資金進(jìn)行有效的.控制，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金的濫用，在母公司的集權(quán)和子公司的獨(dú)立上，財(cái)務(wù)公司模式是一種十分完美的解決方案。第三，財(cái)務(wù)公司本身具有一定的獨(dú)立性。這一特點(diǎn)有利于財(cái)務(wù)公司發(fā)揮其特有的資金管理功能，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金應(yīng)有的效率，提高企業(yè)資金的利用率，這對(duì)企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分有益。
二、財(cái)務(wù)公司模式的具體運(yùn)行
(一)財(cái)務(wù)公司模式下的股票策略
企業(yè)集團(tuán)的股權(quán)問(wèn)題，不僅關(guān)系著公司未來(lái)的發(fā)展，在我國(guó)社會(huì)主義的制度上，更是關(guān)系到制度根本問(wèn)題的，國(guó)家在國(guó)有企業(yè)的控股比例必須保證擁有一定的決定量，能夠決定公司發(fā)展的重大方針政策。在其他模式下，無(wú)法把這兩個(gè)問(wèn)題統(tǒng)一解決。財(cái)務(wù)公司管理模式之下，首先，對(duì)股票的發(fā)行進(jìn)行有效地控制，這是保證國(guó)家集體資本的關(guān)鍵措施，是保證我國(guó)基本經(jīng)濟(jì)制度必須有的權(quán)力;其次，對(duì)股東可以進(jìn)行部分地選擇，在股份有限公司，有尤其是在股票市場(chǎng)下的自然人股東，企業(yè)一般難以選擇，但在財(cái)務(wù)公司管理模式之下，可以用股權(quán)多元化的方式解決這一難題;第三，對(duì)股權(quán)進(jìn)行具體的規(guī)定，股份有限公司的股權(quán)直接和占股比例有關(guān)，占股比例越大，權(quán)力也就越大，但這會(huì)影響到我國(guó)國(guó)有企業(yè)的社會(huì)主義性質(zhì)，這是不容發(fā)生的。對(duì)股權(quán)進(jìn)行部分的規(guī)定既能吸引自然人人股，又能分割他們的權(quán)力。
(二)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部管理策略
對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，股票的外在市場(chǎng)是重要的，但最關(guān)鍵的還是公司自己的良好發(fā)展。為了提高資金歸集的管理效率，不少公司都在面臨著挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)公司管理模式，是在企業(yè)集團(tuán)下成立專業(yè)的資金管理公司，把資金歸集的幾乎所有問(wèn)題專業(yè)化對(duì)待，這在最大程度上提高了效率。企業(yè)集團(tuán)下的財(cái)務(wù)公司，是集團(tuán)的“資金池”，這是撥付備用金模式的進(jìn)化。備用金的模式在一定程度上，資金是死的，不能流通，是“一池死水”，而“資金池”就像一個(gè)可以不斷注入活水的游泳池，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)可以在里面盡情地游泳而不用擔(dān)心水質(zhì)問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)下的財(cái)務(wù)公司，可以更好地協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)的協(xié)作。合作是公司進(jìn)步的源泉，如果一個(gè)企業(yè)處于“內(nèi)斗”階段，它的前景是堪憂的。財(cái)務(wù)公司模式，是在財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上，讓大家更好地為了企業(yè)集團(tuán)的前景而去合作。
三、小結(jié)
企業(yè)集團(tuán)下的財(cái)務(wù)公司模式，是目前最為流行的企業(yè)資金管理模式，它年輕的生命和強(qiáng)大的生命力形成強(qiáng)烈的對(duì)比，讓我們看到了財(cái)務(wù)公司模式下的效率和功能。財(cái)務(wù)公司模式的運(yùn)行是一個(gè)系統(tǒng)性的，它的系統(tǒng)性，保證了企業(yè)集團(tuán)資金歸集問(wèn)題的系統(tǒng)解決。
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