商業銀行會計結算風險與預防淺析論文

　　在日常學習和工作生活中，許多人都有過寫論文的經歷，對論文都不陌生吧，論文是我們對某個問題進行深入研究的文章。那么問題來了，到底應如何寫一篇優秀的論文呢？下面是小編為大家整理的商業銀行會計結算風險與預防淺析論文，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　摘要：

　　在商業銀行的發展進程中，會計工作發揮著至關重要的作用，同時與業務開展、經營決策之間存在著緊密的聯系。會計工作作為商業銀行的基礎工作，承擔著核算各項業務的職能，能夠直接反映商業銀行經營成果。因此，進一步強化商業銀行會計工作，提升會計結算風險意識，對于維持商業銀行穩定發展有著十分重要的作用。本文以商業銀行會計結算風險與預防策略為研究對象，明確商業銀行會計結算風險表現形式，探究商業銀行會計結算風險產生原因，如會計結算風險認知不足，缺乏有效的約束力度，會計結算體系尚待完善等，提出商業銀行會計結算風險防范對策，包括強化全員風險防控意識，提升信息化建設水平，完善監督管理機制，健全規范各項工作流程，構建完善會計結算體系，強化復合型人才儲備等，從而促進商業銀行會計工作質量提升，實現穩定健康發展。

　　關鍵詞：

　　商業銀行；會計結算；風險防控；信息化；問題探究

　　引言：

　　商業銀行會計工作的開展不僅與業務環節緊密相連，同時關乎銀行長期經營決策的準確性。近年來，越來越多資本以靈活的形式不斷注入商業銀行業務資金之中，使得商業銀行業務種類以及盈利能力逐年提升，但也在一定程度上加大了商業銀行經營風險，導致結算業務的開展面臨著更多的不確定性，尤其近年來金融案件的頻發，給商業銀行造成巨大的經濟損失。基于此，強化商業銀行會計結算風險防控能力，對于商業銀行的發展具有十分重要的現實意義。

　　一、商業銀行會計結算風險類型

　　（一）管理風險

　　管理風險主要體現在以下兩方面：一是銀行內部會計結算工作，二是員工綜合素質。商業銀行會計結算工作會承擔傳統業務、市場營銷以及中間業務拓展等方面，僅有商業銀行內部進行監督，因此極易出現監管不全面的問題，引發一系列的管理風險[1]。部分商業銀行內部管理人員綜合素質難以滿足工作要求，導致會計核算工作效率無法得到提升，在強化基礎業務培訓時，缺乏風險防控意識的樹立與深化，與會計人員溝通不足，難以規避商業銀行管理風險。

　　（二）信用風險

　　傳統模式下的信用風險主要指在借貸過程中，由于借款人自身原因無法按照合同約定時間如期交付本金及利息，導致債權人產生經濟損失。當前，由于商業銀行逐漸由產品單一的貸款逐漸發展為各類金融產品為基礎的組合投資，因此，信用風險從現代意義上來講主要指影響金融工具價值，從而給債權人或金融工具持有人帶來經濟損失。在商業銀行會計結算工作推進過程中，信用風險的產生會影響會計結算工作的準確性，不利于商業銀行穩定發展。

　　（三）詐騙風險

　　詐騙風險產生的主要原因在于銀行與客戶開展信貸業務過程中，對客戶信息評估準確程度不足，導致犯罪分子乘機偽裝成客戶進入商業銀行信息服務系統之中，造成商業銀行資金出現損失。

　　（四）操作風險

　　通常情況下操作風險主要分為內外兩個方面，即內部操作風險和外部操作風險。內部操作風險主要與工作員工綜合素質相關，外部操作風險則與業務環境相關。內外部因素的存在都會對業務操作過程產生較大影響，因此在日常的會計結算工作推進過程中，員工必須嚴格貫徹執行制度流程，同時實現員工自身綜合素質提升，避免因操作失誤導致商業銀行面臨經濟損失[2]。

　　二、我國銀行會計結算風險現狀

　　對未知事業的不確定性導致風險的產生，根據基礎經濟學理論，風險的產生是不確定因素所導致的變化，從而影響經濟活動方式以及方向，并在一定程度上導致經濟主體面臨損失。換言之，商業銀行會計結算風險即為銀行結算活動中產生的一類風險形式，自改革開放以來，社會經濟形勢不斷變化，我國經濟發展水平穩步提升，交易活動、商品流通也愈發頻繁，支付結算工作也越來越多。時至今日，支付結算已然成為人們日常生活的重要組成部分之一。當前，我國各大商業銀行內部均建立了完善的會計結算制度，在支撐社會經濟發展、市場經濟體系完善方面發揮著至關重要的作用。商業銀行會計結算業務逐漸為銀行發展業務奠定堅實的基礎。與此同時，移動支付行業的迅猛發展，也給商業銀行會計結算業務創造了更為廣闊的發展空間。近年來，國內支付方式愈發多元化，尤其大數據技術、智能機器人等在金融體系中的廣泛應用，為客戶提供更為便捷的支付服務的同時，利用銀行票據及其他特殊支付方式的非法詐騙資金案件也屢見不鮮，案件的發生率也呈現逐年上升的趨勢。對金融市場秩序造成了極大的影響，同時也給商業銀行的穩定發展帶來了較大的風險隱患。以信用卡欺詐案為例，據《中國銀行卡產業發展藍皮書（2020）》發布數據顯示，截至2019年末，我國新增發卡量7億張，同比增長8.9%，銀行卡未償還貸款余額7.59億元，比上年增長10.8%。基于此，就目前商業銀行會計結算工作落實現狀而言，會計結算風險已經較為突出，且呈現多元化發展趨勢，因此，需進一步強化商業銀行會計結算風險認知，制定完善的優化改進策略，切實提升風險管理水準，助力商業銀行于當前社會經濟形勢下，維持健康穩定發展。

　　三、商業銀行會計結算風險產生原因

　　（一）會計結算風險認知不足

　　會計結算風險防控不能僅依靠制度與責任的簡單劃分，在當前權力與工作交叉日益緊密的現代化商業銀行管理體系之中，會計結算風險與每個部門緊密關聯。然而部分商業銀行管理層人員對于會計結算風險認知不足，在實際的工作推進過程中，并未充分發揮自身引導作用，提升全體員工對于會計結算風險防控重視程度。部分會計人員在實際的工作推進過程中，對于會計結算風險缺乏準確預測，在實際的工作落實過程中僅為應對監管部門檢查，并未充分發揮會計結算風險防控在商業銀行發展進程中的價值，無法幫助商業銀行實現穩健發展。

　　（二）缺乏有效的監督管控

　　市場監管的缺失主要體現在以下兩方面，分別是政府層面以及商業銀行自身層面。對于商業銀行的發展，需強化內部監督管控，確保各項業務活動符合規定。政府層面應當對相關政策法規做出深入解讀，積極引導商業銀行履行自身義務，避免違規行為的產生。部分商業銀行在發展進程中對于部分金融政策解讀不夠深入，存在一定程度的信息不對稱問題，導致會計結算工作質量受到影響。商業銀行層面在核算時應當堅持“雙線核算”流程，但受業務量與成本等因素影響，部分會計人員并未堅持此工作流程，內外部監督管理部門的職能并未得到充分有效的發揮[3]。

　　（三）會計結算體系尚待完善

　　商業銀行現行的`內部控制管理機制完善程度有待提升，各職能部門間配合度不足，員工崗位設置合理性也有待提升，大部分商業銀行在管理及業務開展過程中，能認識到自身存在的問題，但會計結算工作的開展涉及部門及工作任務相對較多，因此，在長期的經驗管理過程中雖在不斷調整但依舊無法建立高效的會計結算體系。與此同時，我國市場經濟形勢不斷變化，在金融方面也在不斷實現優化創新，但在實際的工作推進過程中缺乏與之相匹配的會計管理制度與工作落實流程，因此會計結算體系的完善，對于規避商業銀行會計結算風險顯得尤為重要。

　　（四）員工綜合素質難以滿足工作要求

　　員工綜合素質的提升，對于強化商業銀行會計結算風險規避能力至關重要，當前商業銀行會計結算人員在實際的工作推進過程中，專業能力欠佳，導致工作效率無法得到提升，同時錯誤率較高，尤其在與其他職能部門進行溝通協作尤為明顯[4]。其次，部分商業銀行會計結算員工職業素養不足，在實際的業務執行過程中員工操作隨意性強，難以保障工作流程的規范性與嚴謹性，無法準確預估商業銀行會計結算工作開展過程中的風險。

　　四、商業銀行會計結算風險防控策略

　　（一）強化全員風險防范意識，督促員工知行合一

　　商業銀行在發展過程中，管理層首先應當強化自身認知，明確會計結算風險產生對于商業銀行發展的重要影響，在實際的工作推進過程中，充分發揮自身引導作用，在銀行內部加大宣傳力度，樹立全面風險防范的企業文化，幫助財務會計員工從根本上認識到會計結算風險防控意識提升的重要意義。提升各職能部門間的配合度，實現各職能部門信息共享，在商業銀行內部為會計結算風險防控工作的落實營造良好的氛圍，確保會計結算風險防控工作的順利推進。

　　（二）提升信息化建設水平，強化審計工作落實

　　商業銀行在發展進程中應當明確監督管理工作落實的重要意義，強化審計工作的落實，有效避免會計人員違法亂紀現象的產生。審計作為商業銀行經濟管理的重要內容，不僅能夠對商業銀行各項經濟活動起到監督管理作用，還能有效提升銀行經濟效益，對于商業銀行經營管理及業務開展過程中存在的問題，應及時糾正，保障銀行資產安全。隨著信息技術的不斷發展與進步，傳統的會計核算工作已被動態化監督管控信息化系統所取代，基于此，商業銀行應當根據實際工作需求，自行或與第三方機構合作研發符合商業銀行發展特點的會計信息化系統，針對會計信息的收集、歸納、處理、傳遞等操作流程進行規范化處理，有效保障會計信息數據的真實性。在商業銀行內部基于公開原則實現信息數據資源共享，切實提升銀行會計風險管理工作的穩健性，保障會計信息數據能夠及時傳遞，推進監督管理工作充分有效落實。監督管理工作的開展涉及內容眾多，專業性要求較強，因此商業銀行應當設置獨立審計部門，在崗位劃分時嚴格遵循不相容崗位相互分離原則，保障審計崗位的獨立性與權威性，同時積極引導商業銀行審計人員在實際工作執行過程中應當樹立正確認知，緊跟時代發展步伐，實現自身審計知識儲備的及時更新優化，提升專業能力，更好地滿足新時代下商業銀行審計工作開展需求，有效規避商業銀行會計結算風險。

　　（三）規范工作流程，創新業務控制體系

　　商業銀行在自身發展進程中，應當引進科學的經營管理理念，遵循政策指引，確保各項工作流程的規范性，逐步構建完善會計結算體系，以動態發展適應內外經營環境的變化，以成長型模式，不斷創新業務控制體系。當前部分商業銀行已采取前后臺業務分離遠程授權等方式推進業務控制工作的開展。在一線業務操作與三線審計部門間建立二級專業化管理部門如風險管理部、內控合規部、運營管理部等來加強管理。并依托于當前先進的信息化技術，建立完善業務預警系統，風險控制平臺等[5]。以A農商銀行為例，該銀行于2016年7月實施“三臺分離”改革，改革成效顯著。具體而言，該銀行信貸管理模式主要分為以下三種：

　　1.自放自收自管理的責任終身制；

　　2.發放與審批相分離的審貸分離制；

　　3.前中后臺徹底分離的三臺分離制。

　　在實際工作中隨著信貸業務規模不斷擴大，客戶數量以及貸款額度的迅速增加，責任終身制并不能有效提高管理過程中的追蹤、督查以及執行力度，而審貸分離制度較責任終身制有了較大的改善，信貸業務和審查業務相分離，彼此相互監督，但隨著市場經濟形勢的變化，信貸產品不斷創新，該模式也需要進一步改進。基于此，三臺分離制度應運而生，通過“三臺分離”，可以進一步規范信貸業務，明確各人員權責，實現全過程、全方位的監督控制，規范業務管理，助力商業銀行于當前行業環境下實現更好發展。

　　（四）強化復合型人才儲備，打造專業化隊伍

　　會計人才是推進商業銀行會計結算工作質量提升，規避風險的重要力量，因此商業銀行應當強化內部復合型人才儲備，推動教育培訓工作的充分落實，打造一支優秀的專業化隊伍，為商業銀行會計結算風險規避提供強有力的人力資源支持[6]。在日常的管理工作中，深化企業文化與理念的培養，提升會計結算從業人員專業素質，幫助會計結算人員樹立正確認知，明確風險防控的重要意義，注重理論與現實緊密結合，定期開展具有針對性的教育培訓活動，在實際的教育培訓活動中加入經典案例分享，幫助員工明確自身在日常工作中存在的不足，關注對會計結算員工實操能力與應變能力的培養，幫助員工提升法律意識以及專業知識技能，確保員工在實際的工作執行過程中，遵章守紀合規操作，更好地滿足信息化時代背景下，商業銀行會計結算風險防控工作的開展需求。同時優化人才引進機制，通過員工激勵政策的完善，大力引進高素質人才，通過晉升通道的透明化管理，實現優秀員工的留存。完善獎懲制度，暢通信息反饋渠道，提升員工工作積極性，為商業銀行會計結算風險規避工作的落實奠定良好的基礎。

　　五、結語

　　商業銀行的發展進程是一項不斷與市場經濟結合，與資本力量博弈的過程，在此過程中，會計結算風險規避顯得尤為重要，在實際工作執行中，商業銀行應當從制度、管理及員工素質三方面落實，同時研發先進的信息化系統，保障工作效率及質量提升。與此同時，商業銀行應當明確自身發展的不足，不斷完善管理制度，提升員工綜合素質，強化風險防控能力，幫助商業銀行在當前復雜多變的市場經濟環境下實現健康發展、長期穩定盈利、良性循環。

　　參考文獻:

　　[1]朱長有.銀行會計結算風險及其防范策略[J].財經界(學術版),2019,501(01):98-99.

　　[2]趙怡舟.銀行會計結算風險及其防范研究[J].現代營銷:創富信息版,2019(001):13.

　　[3]顏瑋恬.淺析小型商業銀行會計核算風險成因及應對措施[J].今日財富,2020(07):130-131.

　　[4]張建軍.探討商業銀行會計風險的表現形式及其控制[J].當代會計,2020(1):22-23.

　　[5]譚慧.商業銀行會計風險的表現形式及防范措施[J].財會學習,2019(09):113+115.

　　[6]孟宛亭,王妍.銀行會計結算風險及其防范策略分析[J].商業經濟,2018(02):128-130.

【商業銀行會計結算風險與預防淺析論文】相關文章：

淺析金融會計風險防范與化解11-01

如何預防會計電算化風險論文08-13

農村商業銀行會計風險識別及防范策略論文04-08

淺析金融企業會計風險防范10-31

財務會計核算風險與風險管控分析論文07-19

電力營銷風險點分析與預防10-07

淺析會計責任與審計責任的聯系與區別論文11-18

淺析管理會計與財務管理的論文10-23

商業銀行理財產品的風險與防范10-27