煤炭企業會計信息化內部控制問題及對策的會計畢業論文

　　摘要：

　　隨著我國市場經濟的飛速發展，我國煤炭企業的發展規模也得到了很大的提升，信息化已經成為現代經濟的標志，很多煤炭企業都認識到了信息化的重要性，都采用了會計信息化內部控制的管理模式，提高了煤炭企業經營管理水平，但是在進行會計信息化內部控制過程中難免會遇到一些問題，不利于煤炭企業經營管理水平的提高。本文從會計信息化與內部控制之間的關系出發，分析了煤炭企業會計信息化內部控制中的問題，并提出了幾點煤炭企業提高會計信息化內部控制的對策，目的是在信息化經濟背景下提高煤炭企業的財務管理水平，促進煤炭企業獲得長期可持續發展。

　　關鍵詞：

　　煤炭企業；會計信息化；內部控制；問題；對策

　　從目前情況來看，我國煤炭企業正處在一個快速發展的時期，通過整合、重組，煤炭企業的經營規模在不斷地擴大，很多煤炭企業為了提高自身的財務管理水平，在財務管理上運用了大量的信息化手段，同時會計信息化管理對內部控制也產生了重大影響，因此煤炭企業的管理者要加大對會計信息化內部控制的重視程度，加快信息化管理的進程，不斷的提升自身的綜合競爭力。

　　一、會計信息化與內部控制之間的關系

　　煤炭企業在進行會計信息化內部控制過程中，要熟悉地了解會計信息化與內部控制之間的關系，這兩者之間的關系體現在以下幾個方面上：

　　（一）會計信息化對內部控制的影響

　　首先，內部控制的內容會受到會計信息化的影響。會計信息化給會計工作增加了許多新的內容，同時也增加了煤炭企業內部控制的工作內容，例如分析、編程、維護計算機硬件和軟件、管理計算機操作、防治病毒、控制網絡系統的安全等都成為了會計信息化下內部控制工作的主要內容。其次，內部控制的形式會受到會計信息化的影響。會計工作在信息化下已經由手工處理向計算機處理轉變，一些在手工環境下的內部控制措施在會計信息化條件下已經不適用了，例如編制憑證匯總表、科目匯總表、試算平衡表等，在會計信息系統中這些會由計算機自動地完成。再次，內部控制的組織受到了信息化的影響。每個子系統之間的數據可以在會計信息化系統下直接通過電子數據的形式進行快速地傳遞，為了提高會計信息的準確性，可以將內部控制轉變為由計算機控制措施為主的一般控制。

　　（二）內部控制可以反作用于會計信息化

　　首先，內部控制是會計信息化實施的重要保障。通過內部控制可以實現不相容崗位的相互分離，有利于形成相互制約的機制，可以對會計信息化過程可能發生的風險進行有效的控制，有利于保證會計信息化的順利實施。其次，內部控制是會計信息化發揮作用的基礎。通過內部控制可以有效的提高會計信息化的質量，可以對財務管理信息進行整合和過濾，對會計工作進行嚴格的審計，保證財務目標得到更好地實現。

　　二、煤炭企業會計信息化內部控制中的問題

　　從實際情況來看，煤炭企業會計信息化內部控制實施過程中還存在著一些問題，主要問題體現在以下幾個方面：

　　（一）缺乏會計信息化內部控制風險意識

　　在信息化的經濟時代下，煤炭企業實行會計信息化，在提高經營管理效率的同時，也會面臨一定的經營風險，很多煤炭企業會計人員的風險意識還有待于提高。一般來說煤炭企業有著項目投資大、投資周期較長的特點，每一個項目的實施都會伴隨著較大的經營風險，如果會計人員缺乏會計信息化內部控制風險意識就會加大企業的運營風險。有的煤炭企業中的財務人員還沒有從傳統的思想意識向信息化的方向轉變，這樣就不利于在信息化時代下對會計數據的處理，降低了會計信息化內部控制工作的效率。

　　（二）會計信息化內部控制制度不完善

　　煤炭企業會計信息化內部控制工作順利進行的重要保障是完善的制度，在信息化的經濟背景下，一些煤炭企業的內部管理制度還沒有從傳統的管理制度中轉變過來，原來的內部控制管理制度已經不能夠適應信息化時代的要求，例如企業在進行資金網上支付或者是開具電子匯票的時候，存在著較大的資金管理風險。由于煤炭企業的資金流動較大，因此也加大了對資金管理的難度，從實際情況來看，現階段煤炭企業內部資金監管制度、規避風險的評估制度還不夠完善，還存在著會計信息被破壞、盜取的問題出現。

　　（三）會計信息化內部控制人才不足

　　從目前情況來看，一些煤炭企業已經向著集團化的方向發展，下屬企業較多，并且分布的領域較廣，有著比較復雜的組織結構，因此對煤炭企業中的會計信息化內部控制效率的要求就會較高，但是從實際情況來看煤炭企業中既熟悉會計信息化知識又掌握內部控制方法的復合型人才還比較緊缺，在會計信息化時代下，會計人員在工作中不僅僅要對賬目進行簡單地處理，還要能夠借助會計信息系統來及時地掌握企業的財務信息，這樣有利于規避煤炭企業中的經營風險。但是煤炭企業中的許多財務人員還不能靈活的運用會計信息系統，也就不能及時地掌握煤炭企業的財務情況，甚至有的一些財務人員并不重視會計數據風險和資金流動風險，對捕捉市場進行的敏感度也不強，嚴重影響到了煤炭企業會計信息內部控制的工作水平。

　　三、煤炭企業提高會計信息化內部控制的對策

　　從上述情況我們可以看出煤炭企業會計信息化內部控制中還存在著一些問題，為了提高煤炭企業會計信息化內部控制的工作效率，煤炭企業要從以下幾個方面入手提高會計信息化內部控制工作的水平：

　　（一）提高會計信息化內部控制的風險意識

　　會計信息化內部控制的風險意識是提高煤炭企業會計信息化內部控制工作水平的前提條件，一方面煤炭企業的管理者要認識到會計信息化內部控制的重要性，加大對會計信息系統建設的投入，注重對會計信息化內部控制人才的培養，加大對從數據的輸入、處理、輸出的控制，這樣就可以有效的提高防范處理會計數據的風險能力。

　　（二）不斷完善會計信息化內部控制制度

　　完善會計信息化內部控制制度是煤炭企業進行會計信息化內部控制工作的重要保證，因此煤炭企業要從實際情況出發完善會計信息化內部控制制度：首先，要建立起嚴格的監督機制，嚴格的監督機制可以規范煤炭企業會計信息化內部控制的行為，日常監督的內容主要包括以下內容：控制和管理日常會計信息系統、對一些修改的數據進行審批、定期檢查和監控各個職能部門的行為等。通過有效監督機制的建立，可以保證在會計信息化的條件下，避免出現因監督不力給煤炭企業帶來的不必要的損失，可以保證內部控制工作的順利進行。其次，要加強內部審計。會計信息化實現了傳統紙質材料向電子版的轉變，為了提高內部控制工作的安全性和有效性，就要建立完善的內部審計制度，內部審計工作就可以在有準則和有標準的條件下進行，會計信息化內部控制工作的穩定性和準確性就會得到保障。最后，要定期進行風險評估。煤炭企業在經營過程中存在著較大的風險，因此就要定期地對這些風險進行評估，這樣就可以實現防范風險的目的，降低經營風險發生的概率。

　　（三）培養一支高素質的會計信息化內部控制隊伍

　　一支高素質的會計信息化內部控制隊伍是煤炭企業提高財務管理水平的基礎，因此煤炭企業要從實際情況出發，通過培訓的方式提高會計人員的職業道德、思想道德、工作技能、專業知識等，讓會計人員既能夠掌握現代會計的基本理論知識，又能掌握現代信息化技術，這樣才能夠不斷提高會計人員的綜合素質。煤炭企業要從以下幾點出發建立一支會計信息化內部控制隊伍，首先，在實施會計信息化的過程中，要加大對會計人員計算機培訓的力度，這樣才能夠保證會計人員可以熟練的掌握會計信息化的知識；其次，煤炭企業的會計人員也要對會計信息化內部控制有一個正確的認識，要敢于在實踐中學習，提高自身的操作技能，這樣就可以較好的處理好會計信息化內部中存在的問題，有利于會計信息化內部控制的順利實施。

　　四、結束語

　　綜上所述，隨著網絡技術和計算機技術的飛速發展，傳統的財務管理模式已經不能夠適應信息化時代的需要，很多煤炭企業都認識到了會計信息化內部控制工作的重要性，都采用了會計信息化內部控制的財務管理模式，但是煤炭企業也要認識到自身在會計信息化內部控制工作中的不足之處，要對會計信息化與內部控制之間的關系有深刻的認識，采用科學合理的方法不斷完善會計信息化內部控制，這樣有利于提高煤炭企業的綜合競爭實力，保證煤炭企業在競爭激烈的市場環境下立于不敗之地。

　　參考文獻：

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