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房屋租賃稅的標準

時間:2023-02-28 09:25:59 辦稅指南 我要投稿
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房屋租賃稅的標準

  房屋租賃稅是怎么征收的?相關的規定標準是如何的?

  一、房屋出租用于生產、經營的

  (一)出租方應納稅費:

  1、應納營業稅=營業收入*5%

  2、應納城建稅=應納營業稅*7%

  3、應納教育費附加=應納營業稅*3%

  4、應納堤防維護費=應納營業稅*2%

  5、應納印花稅=租賃合同記載金額*1%0

  5、應納地方教育發展費=營業收入*1%0

  6、應納個人所得稅=應納稅所得額*20%

  7、應納土地使用稅=應稅面積*6元/平方米(每年)

  8、應納房產稅=營業收入*12%

  (二)承租方應納印花稅=租賃合同記載金額*1%0

  承租方生產經營應納其它稅費根據不同行業應納相關稅費

  二、房屋出租用于居民居住的

  (一)出租方應納稅費:

  1、應營業稅=營業收入*3%

  2、應納城建稅=應納營業稅*7%

  3、應納教育費附加=應納營業稅*3%

  4、應納堤防維護費=應納營業稅*2%

  5、應納印花稅=租賃合同記載金額*1%0

  5、應納地方教育發展費=營業收入*1%0

  6、應納個人所得稅=應納稅所得額*10%

  7、應納土地使用稅=應稅面積*6元/平方米(每年)

  8、應納房產稅=營業收入*4%

  (二)承租方應納印花稅=租賃合同記載金額*1%0

  開計算

  房屋租賃稅所含稅項的稅率:

  營業稅的稅率為租金收入總額的5%,起征點為20000元;

  城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%,但這個有地區之分,納稅人所在地是市區的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%;

  教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%;

  房產稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%,但不足1元按1元貼花;城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算,地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收。

  個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況,主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元(含4000元)的,應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額,再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的,則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

  合并計算

  房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅,也可合并計算,如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。

  針對個人出租住宅、非住宅,企業事業單位出租房屋等情況,又分不同綜合稅率。

  個人出租住宅,月租金5000元以下的,稅率為4%;5000元(含)-2萬元的,為5%;2萬元(含)以上的,為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅,每月的稅負為120元。

  個人出租非住宅,月租金5000元以下的,稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的,為8.1%;2萬元(含)以上的,為15.7%。

  對于企事業單位出租房屋,若租給個人用于居住的住房,按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的,按13.7%征收。

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