CFO該怎樣應對未來財資變革

　　一個企業的CFO，不僅要專注于財務業務，也要在經濟變革中為企業尋求未來的發展方向。就財資管理的集中度而言，實施高度集中財資管理模式的企業仍然占少數。近三分之一的受訪企業(22家)表示，全球財資中心做出集團所有決策。這其中除了7家是外資企業/中外合資外，股份制 /上市公司/民營企業為13家，國有企業為2家。這顯示，相比較國有企業而言，在外資企業和私營/股份制企業中，資金在集團層面集中管理的比例要更高一些。

　　當企業規模變得更大，必然要在資金的總部集中與區域自治之間確立有效的平衡，以保障集團資金管理有效的透明度和實操層面的執行力。有20家企業表示，區域財資中心作出本區域的財資決策，值得一提的是其中有兩家為亞洲跨國公司。

　　相對于資金集中管理而言，分權式的管理仍然比較常見。有24家企業回復，每個子公司都設有自身的財資部門，其中5家為國有企業，占參訪國有企業數量一半以上。有5家外資/中外合資企業選擇在子公司設立自身財資部門，其比例也達到了近三分之一，凸現出外資企業之間財資管理的差別很大。當然，這也有可能由于一些外資企業出于管理實際的需要，尤其是中國市場因為監管原因相對獨立，令設立專門的財資管理團隊成為必要。

　　企業仍然依賴內部的財資管理系統

　　財資管理體系(TMS)的使用是衡量一家企業財資管理水平的標桿。調研顯示，絕大多數企業仍選擇使用獨立的財資管理系統。同時出于中國市場的特點，使用銀行提供銀企直連解決方案的比例也很高。相對而言組合使用基于云平臺的TMS以及諸如“市場數據終端”等專業財資管理功能的企業比例很低。

　　就財資管理系統而言，33家受訪企業選擇使用供應商提供的財資管理系統，比例超過一半。此外12家企業表示，使用自行開發的財資系統，其中3家為國有企業。

　　有3家選擇同時擁有內部開發財資系統，與供應商提供的財資管理系統，兩者相加，即有42家或者近3/4的受訪企業選擇內部開發的或者由供應商提供的財資管理系統。

　　此外，具有中國特色的一點的是，銀行提供的銀企直連解決方案也占據了很大的比例。19家(近三分之一的企業)擁有這樣的銀行平臺。此外有7家選擇使用網銀，4家選擇手工Excel。

　　相對而言，雖然最近幾年云平臺及“軟件即服務”的發展突飛猛進，企業在財資管理方面使用云平臺仍然十分慎重，只有7家企業選擇設在公共服務器云上由供應商提供的財資管理系統，用市場數據終端的企業只有3家。

　　企業財資管理仍專注于基礎業務

　　受訪企業財資部門就職能劃分而言，主要集中在基本的財資管理業務。絕大多數企業將現金管理、現金流預測、銀行關系與賬戶管理、營運資金管理列為財資管理的主要范疇。有3/4的企業也將支付流程列為財資管理的涵蓋點，凸顯出支付環節的重要性，也是對市場上第三方支付、基于互聯網支付的興起的一種反映。

　　在基礎的現金管理業務之上，有超過一半的企業財資部門負責“負債與投資管理”。其中有7家外資/合資企業將“負債與投資管理”列為重要的財資管理象限。此外，只有2家國有企業財資管理涵蓋這一業務。

　　相對而言，外匯、利率、大宗商品的對沖與風險管理是少數企業財資管理涵蓋的范疇，比例都超過1/3。

　　財資管理轉型

　　調研顯示，大多數企業都將財資管理轉型列入議事日程，其中有超過一半的受訪企業(34家)表示正在轉型過程中。有9家企業表示已完成了財資轉型，其中3家為外資企業。

　　相對而言，只有18家或者不到三分之一的企業明確表示，沒有財資轉型的計劃，其中8家為外資/中外合資企業。可以這樣理解，一些外資與中外合資企業因為其財資管理體系已經與全球最佳實踐接軌，不再有轉型的需求。

　　推動轉型的目的較多，既有提升現金管理水平的要求，又有加強財務管控的需要，還有提高支持業務發展需求的需要。

　　不少受訪企業提出，提高現金流預測能力、加強壓力測試以及處理多幣種賬戶是提升現金管理水平，加強財務管控的需要。實現迅速的區域擴張以及整合并購的需要則是提升財務服務業務水平的需要。此外也有受訪企業提出升級資金管理系統，采用成本效益較高的基于云的TMS，從而推動轉型。

　　不進行財資管理轉型也有明確原因。有超過3/4的企業(14家)表示，公司業務規模不需要改變現有的財資管理系統。類似的，企業對于嘗試新的財資管理系統，特別是基于云平臺的TMS有其顧慮。其中，既有對“云”和“軟件即服務”在安全方面的擔心，又有對與現有系統整合問題的顧慮，還有企業表示缺少能管理系統改變的人才。

　　費用并非是企業不進行轉型的主要原因。制約企業財資轉型還有其他方面的原因。一家外資企業表示，轉型沒有意義，因為外匯和跨境現金流受到限制。一家企業表示因為自己是境內上市公司，業務沒有多元化，沒有特別的財資管理需求。

　　如何推進轉型?

　　無論企業是否選擇推動財資管理轉型，調研顯示關鍵的著眼點都是TMS。

　　我們讓受訪企業對自身TMS進行梳理，并選出最為重要的技術平臺。超過1/3的受訪企業(22家)仍然把(設置在公司內的)客戶端/服務器作為最重要的技術平臺。相對應的，也有將近三分之一的受訪企業將云計算(16家)或者集合云計算和客戶端(2家)列為重要的技術平臺。由此可見，對先進技術的理解與推動財資管理變革相輔相成。

　　未來兩年會投資哪些技術領域?

　　調研顯示，接近一半的受訪企業(26家)仍然把ERP的安裝和升級作為投資重點，只有1/6的企業(10家)會在細分的TMS安裝和升級領域內投資。企業對ERP的專注意味著國內企業對于依賴IT提升管理已經不再陌生。

　　同時對TMS較低的關注度意味著不少企業仍然沒有一個比較好的綜合IT管理平臺，從IT投資的序列上講，仍然將實施綜合性的IT管理平臺作為要務，把相對專業性的TMS放在比較次要的地位上。不過，從另一角度來看，受訪企業的風險管理意識也正在明顯加強，有將近一半的企業(26家)將改變風險管理工具和流程作為未來IT投資的重點。

　　值得注意的是，有3家企業將SWIFT的鏈接與支付作為IT投資重點。企業實施SWIFT通常與其擁有大量跨境資金交易，需要構建涵蓋全球的資金管理體系有關。而這三家企業均是外企，凸顯國內企業構建全球資金管理系統的需求尚不急迫。

　　做出哪些變革?

　　超過3/4的受訪企業(49家)把改變內部流程列入變革的要務。具體而言，內部流程的變革有著戰略層面的考慮。有受訪企業明確表示，財資管理的流程需要 “與業務流程有較高的匹配程度”。也有企業提出，財資管理需要“與業務相結合，對業務的促進要有價值導向”。在理念層面，有企業提出，打造“戰略財務，業務財務和平臺財務”的三位一體的新體系，而財資管理則需要建設“全球統一結算平臺結算中心或財務公司”。也有企業將財務共享服務作為流程變革的重點。

　　除內部流程變革外，獲取新技術也是變革的要點。

　　總體而言，推進企業財資管理變革是多方面的，既需要戰略層面的考慮，也需要戰術層面的安排，更需要對系統和人力資源的投入。

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