注會(huì)考試《稅法》模擬試題及答案

時(shí)間：2023-01-17 11:41:00 賽賽注冊(cè)會(huì)計(jì)師我要投稿

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2023年注會(huì)考試《稅法》模擬試題及答案

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，許多人都需要跟試題打交道，試題是命題者根據(jù)測(cè)試目標(biāo)和測(cè)試事項(xiàng)編寫出來的。你知道什么樣的試題才能切實(shí)地幫助到我們嗎？下面是小編為大家整理的2023年注會(huì)考試《稅法》模擬試題及答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

2023年注會(huì)考試《稅法》模擬試題及答案

　　注會(huì)考試《稅法》模擬試題及答案篇1

　　1.單選題

　　下列選項(xiàng)中不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　B、對(duì)企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

　　D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

　　2.多選題

　　轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，下列屬于計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A、舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

　　B、支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

　　C、印花稅

　　D、建造舊房的成本減去累計(jì)折舊后的余額

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】舊房的土地增值稅計(jì)算和舊房的賬面成本及累計(jì)折舊無關(guān)，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　D、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　【正確答案】B

　　【答案解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

　　4.單選題

　　某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元;銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為( )。(消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加)

　　A、584萬元

　　B、558.8萬元

　　C、525.2萬元

　　D、914萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】摩托車為應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅

　　=4000×10%+1170&pide;(1+17%)×10%

　　=500(萬元)

　　應(yīng)納增值稅=[4000+1170&pide;(1+17%)]×17%-510=340(萬元)

　　應(yīng)納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬元)

　　應(yīng)納教育費(fèi)附加=(340+500)×3%=25.2(萬元)

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加=500+58.8+25.2=584(萬元)

　　5.單選題

　　某企業(yè)2014年將自行開發(fā)的'一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。

　　A、8910元

　　B、125000元

　　C、49500元

　　D、148500元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元(800-200)，超過500萬元的部分為100萬元。該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5(萬元)=125000(元)

　　6.單選題

　　下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

　　A、向投資者支付的股息

　　B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得扣除;選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得扣除。

　　7.單選題

　　企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、花卉種植

　　B、蔬菜種植

　　C、海水養(yǎng)殖

　　D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　注會(huì)考試《稅法》模擬試題及答案篇2

　　一、單選題

　　1.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是( )。

　　A.耕地占用稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.車輛購(gòu)置稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AD：屬于地方政府固定收入，選項(xiàng)C：屬于中央政府固定收入。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收收入劃分(P24)

　　2.以下屬于中央和地方共享收入的是( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.關(guān)稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AC：屬于中央政府固定收入;選項(xiàng)D：屬于地方政府固定收入。

　　3.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)收入

　　B.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　C.燃油電廠從政府的財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BC：不征收增值稅;選項(xiàng)D：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目(P43、P45)

　　4.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是( )。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將購(gòu)入的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

　　【答案】D

　　【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于這三項(xiàng)的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項(xiàng)ABC不正確。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅視同銷售行為(P45)

　　5.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。

　　A.輪胎

　　B.電池

　　C.卡丁車

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

　　【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅目(P135-137)

　　6.下列稅種中與“市肆門攤稅”性質(zhì)最接近的是( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.關(guān)稅

　　C.增值稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】D

　　【解析】明代開證的“市肆門攤稅”，具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅概述(P152)

　　7.我國(guó)漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對(duì)商人和高-利-貸者，按照交易額或者貸款額征收，每一緡征一算，稅率6%;對(duì)手工業(yè)者，按出售產(chǎn)品的價(jià)值征稅，每四緡征一算，稅率3%……。下列稅種中，與“算緡錢”性質(zhì)最接近的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.增值稅

　　D.消費(fèi)稅

　　【答案】B

　　【解析】漢代對(duì)商人征收的“算緡錢”，具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。對(duì)商人和高-利-貸者按照交易額或貸款額征稅，這相當(dāng)于是對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人按照營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅概述(P152)

　　8.某公司8月將自有辦公用房出租，并一次性收取租金48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司9月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅( )。

　　A.0.8萬元

　　B.0.48萬元

　　C.1.44萬元

　　D.2.4萬元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以一次性收取租金48萬元全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。該公司9月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=48x50%=2.4(萬元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。(P167)

　　9.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。

　　A.單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

　　B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

　　C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【答案】C

　　【解析】下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格：

　　①?gòu)S房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用;

　　②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用(選項(xiàng)D);

　　③進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收(選項(xiàng)B);

　　④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用;

　　⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用(選項(xiàng)A)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅完稅價(jià)格(P180-181)

　　10.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

　　C.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

　　【答案】A

　　【解析】符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

　　【知識(shí)點(diǎn)】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算(P207)

　　11.某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測(cè)量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是( )。

　　A.暫緩履行納稅義務(wù)

　　B.自行測(cè)量土地面積并履行納稅義務(wù)

　　C.以證書確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

　　D.待將來有關(guān)部門測(cè)定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】按照規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。納稅人實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：(1)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的'單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn);(2)尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);(3)尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

　　【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)(P223)

　　12.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是( )。

　　A.警用車輛

　　B.養(yǎng)殖漁船

　　C.公司擁有的摩托車

　　D.純電動(dòng)汽車

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)AB：免征車船稅;選項(xiàng)D：純電動(dòng)汽車，不征收車船稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】車船稅稅收優(yōu)惠(P243)

　　13.某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù);11月由公-安-機(jī)-關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)繳的車船稅總計(jì)為( )。

　　A.192元

　　B.2280元

　　C.2400元

　　D.2320元

　　【答案】D

　　【解析】在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公-安-機(jī)-關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。該企業(yè)2015年實(shí)繳的車船稅總計(jì)=4×480+480÷12×10=2320(元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】車船稅征收管理(P244)

　　14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)所得稅稅費(fèi)

　　【答案】C

　　【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款(選項(xiàng)D);(3)稅收滯納金(選項(xiàng)A);(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出(選項(xiàng)B);(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　【知識(shí)點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目(P277)

　　15.個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

　　D.已繳納的增值稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出(選項(xiàng)B);(6)用于個(gè)人和家庭的支出(選項(xiàng)A);(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出;(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

　　【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶稅前不得扣除的項(xiàng)目(P329)

　　16.個(gè)人的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金

　　C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)BCD：應(yīng)照章征收個(gè)人所得稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠(P360)

　　17.下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.海關(guān)代征增值稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AC由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項(xiàng)D：由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　18.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認(rèn)征收范圍

　　D.確認(rèn)抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)BCD：屬于征稅行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)(P507)

　　考后關(guān)注：2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢

　　二、多選題

　　1.以下需要自行納稅申報(bào)的有( )。

　　A.年股票交易轉(zhuǎn)讓所得16萬元

　　B.從境外取得收入

　　C.從境內(nèi)兩處以上取得收入

　　D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者年經(jīng)營(yíng)所得12萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有：(1)年所得12萬元以上的(選項(xiàng)A正確);(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項(xiàng)C錯(cuò)誤);(3)從中國(guó)境外取得所得的(選項(xiàng)B正確);(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的(選項(xiàng)D正確);(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　2.甲是國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)，乙是國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)，丙委托甲和乙運(yùn)輸，甲是起運(yùn)方，乙負(fù)責(zé)國(guó)外運(yùn)輸，甲乙丙都簽了全程運(yùn)輸單，以下說法正確的有( )。

　　A.甲按本程運(yùn)費(fèi)貼花

　　B.乙按本程運(yùn)費(fèi)貼花

　　C.乙按全程運(yùn)費(fèi)貼花

　　D.丙按全程運(yùn)費(fèi)貼花

　　【答案】AD

　　【解析】對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)模徽撛谖覈?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額(選項(xiàng)A);托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額(選項(xiàng)D)。由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)輸結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的(選項(xiàng)BC錯(cuò)誤)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】印花稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P251)

　　注會(huì)考試《稅法》模擬試題及答案篇3

　　1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是()。

　　A、車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅

　　C、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅

　　D、掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。

　　2、下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是( )。

　　A、土地使用權(quán)出售

　　B、國(guó)有土地使用權(quán)出讓

　　C、土地使用權(quán)贈(zèng)與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)契稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有C選項(xiàng)可由征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格

　　3、某國(guó)有企業(yè)在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )。

　　A、400萬元

　　B、1485萬元

　　C、1490萬元

　　D、200萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，計(jì)算土地增值額可以扣除的項(xiàng)目有3項(xiàng)：(1)房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額=10000-8400-115=1485(萬元)

　　4、下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定

　　B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià)

　　D、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

　　出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷售到我國(guó)境外時(shí)買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的價(jià)格。

　　下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);

　　(3)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的.傭金。

　　5、單選題某汽車生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計(jì)價(jià)500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號(hào)小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A、32.18

　　B、25

　　C、27.5

　　D、25.7

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。

　　6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。

　　A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理

　　B、農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定

　　C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅

　　D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅、消費(fèi)稅，仍適用《征征管法》

　　【正確答案】D