預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度內(nèi)控模板

　　引導(dǎo)語：單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和其它單位的收支預(yù)算。單位預(yù)算是國家預(yù)算的基本組成部分。它是指各級政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的年度經(jīng)費收支所匯編的預(yù)算。

　　第一章 總則

　　第一條 為加強單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機(jī)制，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。

　　第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。

　　第四條 制定依據(jù)：

　　1、《中華人民共和國會計法》;

　　2、《中華人民共和國預(yù)算法》;

　　3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;

　　4、《關(guān)于市本級機(jī)關(guān)事業(yè)單位財政預(yù)算管理暫行規(guī)定》(吉市辦發(fā)[2014]7號)

　　第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第五條 成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財會部門等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會，作為專門履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu)，其主要職能：

　　1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

　　2、確定單位預(yù)算管理的政策，辦法和要求。

　　3、審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求。

　　4、研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)

　　費分配使用計劃。

　　5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

　　6、聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)部門按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

　　7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案。

　　8、審定單位決算和績效評價報告。

　　9、其他相關(guān)決策事項。

　　第六條 成立由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財務(wù)部門代指)，履行預(yù)算日常管理職能：

　　1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理委員會審定后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

　　2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算管理委員會審定。

　　3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作。

　　4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。

　　5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計劃對同級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整。

　　6、將財政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化

　　后的預(yù)算指標(biāo)報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。

　　7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告。

　　8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議。

　　9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。

　　10、編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。

　　11、做好其他相關(guān)工作。

　　第七條 以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)(以下以業(yè)務(wù)部門代指)，組織開展本部門或本崗位的預(yù)算編制工作，并嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算，利用分配到的經(jīng)濟(jì)資源開展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標(biāo)。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能：

　　1、提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的工作計劃提出預(yù)算建議數(shù)。

　　2、按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位。

　　3、嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。

　　4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預(yù)

　　算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請。

　　5、配合財務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

　　6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)

　　第八條 歸口管理部門承擔(dān)單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費支出的指導(dǎo)、審核職能，即業(yè)務(wù)部門擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進(jìn)行審核后，再由財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行匯總平衡。(提示：各單位可根據(jù)實際情況確定歸口管理部門，如人員經(jīng)費的預(yù)算可確定由人事部門歸口管理，政府采購預(yù)算可確定采購部門為歸口管理)歸口管理部門的主要職能：

　　1、負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。

　　2、負(fù)責(zé)歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算執(zhí)行申請和預(yù)算追加調(diào)整申請。

　　3、對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。

　　4、開展其他相關(guān)工作。

　　第三章 預(yù)算編制

　　第九條 預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。

　　第十條 財務(wù)部門應(yīng)按同級財政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。

　　(一)歸口管理部門根據(jù)歸口管理項目情況，提出分管項目預(yù)算編制要求。業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作計劃和經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進(jìn)行合理測算，提出預(yù)算建議數(shù)。

　　(二)歸口管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門審核。

　　(三)財務(wù)部門對各項基本支出和項目支出預(yù)算是否符合人員定額、實物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否符合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、一般性支出等政策要求，是否建立預(yù)算績效管理目標(biāo)等合規(guī)性要求進(jìn)行審核，并形成本部門預(yù)算草案。

　　(四)財務(wù)部門將預(yù)算草案上報預(yù)算管理委員會審批。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。

　　第十一條 經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財務(wù)部門在“一上”階段報送同級財政部門。

　　第十二條 財務(wù)部門對同級財政部門在“一下”階段下

　　達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解，上報預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進(jìn)行壓縮或調(diào)整的項目重新細(xì)化調(diào)整，經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部門審核匯總形成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會審批后，由財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報送同級財政部門。

　　第十三條 同級財政部門在人代會召開后30日內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算。財務(wù)部門將同級財政部門在“二下”階段批復(fù)的預(yù)算數(shù)分解下達(dá)給業(yè)務(wù)部門，明確各項業(yè)務(wù)工作的預(yù)算額度、支出方向和支出標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行

　　第十四條 業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

　　第十五條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進(jìn)度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。

　　(一)歸口管理部門和財務(wù)部門重點對月份資金使用計劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進(jìn)行審核。

　　(二)財務(wù)部門匯總形成單位月份資金使用計劃提交預(yù)算管理委員會討論通過后，報主管市領(lǐng)導(dǎo)審批后，每月3日前報送同級財政部門審核、匯總。

　　(三)業(yè)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的用款計劃組織經(jīng)濟(jì)活動和項目建設(shè)，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門在同級財政部門撥付的`預(yù)算限額內(nèi)按單位財務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。

　　第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。

　　(一) 業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請，詳細(xì)說明追加理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，報歸口管理部門審核。

　　(二) 歸口管理部門審核后，報財務(wù)部門審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批通過后，由財務(wù)部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)部門預(yù)算管理委員會集體研究后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報常務(wù)副市長、市長、市長辦公會議、市委常委會議審批。

　　第十七條 建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況，重點通報建設(shè)項目、大宗物資采購、對外投資等重大預(yù)算項目執(zhí)行情況。預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報告，研

　　究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

　　第五章 決算和預(yù)算績效管理

　　第十八條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。

　　第十九條 決算編制應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。

　　第二十條 財務(wù)部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達(dá)到既定的效果，對存在的問題提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報告，報送預(yù)算管理委員會，并反饋給各業(yè)務(wù)部門，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

　　第二十一條 加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

　　第二十二條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的項目預(yù)算績效目標(biāo)，并根據(jù)實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測算資金投入、編制預(yù)算，報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報預(yù)算管理委員會審批后，隨同部門預(yù)算上報財政部門。

　　第二十三條 建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。財務(wù)部門和歸口管理部門加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項均符合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

　　第二十四條 建立績效評價制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位績效評價工作，并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門編制績效評價報告報預(yù)算管理委員會審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報同級財政部門。

　　第二十五條 加強績效評價結(jié)果的運用。對于績效評價結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮;對于績效評價結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)進(jìn)行整改，并對以后年度的項目立項和預(yù)算分配從嚴(yán)把關(guān)和控制。

　　第六章 附則

　　第二十六條 本制度由本單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。 第二十七條 本制度自發(fā)布之日起實施。

【預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度內(nèi)控模板】相關(guān)文章：

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度06-22

醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度06-17

小學(xué)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度06-17

小學(xué)學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度05-27

醫(yī)院事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度06-22

最新學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度范本11-14

公司預(yù)算管理制度06-13

酒店預(yù)算管理制度06-08

全面預(yù)算管理制度06-08