工程建設財務管理分析
基本建設財務管理，就是利用價值形式，對固定資產再生產過程的資金籌集和使用進行計劃、控制、核算和監督，并為完成基本建設任務服務的一項重要經濟管理工作，它是財政財務管理的一個重要方面。
一、基本建設財務管理體系
財務就是國民經濟各單位以資金運動形式反映的經營活動，并體現著與各有關方面的一定的經濟關系(或稱財務關系)，基本建設財務作為財務活動的一種形式，同樣存在著與各有關方面的一定的財務關系。
新中國建立以來，進行了大規模基本建設投資活動，隨之產生了基本建設財務管理工作。由于長期以來在我國基本建設投資領域存在的“先有建設項目，后有使用單位(或企業)”的投資體制，逐漸形成了按建設項目的投資隸屬關系和項目投資級次劃分，由財政部門和建設項目的歸口主管部門、建設單位共同參與的基本建設財務管理體制。如，現在仍然延續的“中央級基本建設項目財務管理”和“地方級基本建設項目財務管理”體制。按照這種管理體制的要求，基本建設財務管理工作貫穿了項目的前期論證、批準立項、初步設計、列入年度計劃、組織施工、建成驗收并交付使用，借款項目直至全部借款本息還清的全部過程，并在每個運轉環節與資金運動相呼應建立了各個環節的基本建設財務管理制度，這些諸環節建立起的基本建設財務制度的總和就構成了基本建設財務管理的制度體系。基本建設經濟活動是一個比較復雜的過程，涉及到方方面面的協作配合，因此產生的財務關系也是多方面的。
二、基本建設財務管理的任務
基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策，嚴把資金投向關、資金來源關、程序控制關、制度保障關、責任落實關，保證國家投資按規定投資方向落實到位;依法、合理、及時籌集建設資金;按照科學化、精細化管理的要求，保證資金安全、規范、有效使用，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作。
三、基本建設項目管理
建設單位是指行政上有獨立的組織形式，經濟上實行獨立核算，按照一個總體設計或計劃進行建設的經濟組織，是項目建設全過程的監督者和管理者，也是負責執行國家基本建設投資計劃和進行基本建設財務管理的基層管理單位。
建設單位財務管理，就是利用價值形式對建設單位固定資產再生產過程中的'資金運動及其體現的各方面財務關系，行使組織、計劃、指揮、監督和調節職能，合理地籌集、分配和使用建設資金，以提高建設單位投資效益為中心的一項綜合性管理工作，是基本建設投資管理的重要環節。所以，建設單位財務管理也就是基本建設項目的財務管理。
四、建設單位的資金運動及其特點
與一般意義上的企業生產活動相比，基本建設生產活動有其特殊性。首先，基本建設生產的產品具有事前就十分明確的特殊用途，產品具有單一性;其次，生產建設的周期較長，地點必須固定;第三，資金投入一般較大，有些項目建設投資高達數億元、數十億元。特殊的生產活動，造就了基本建設單位特殊的資金運動規律。
1.建設單位的資金運動過程
建設單位的基本建設資金，從投資開始，經過使用，直到項目建成，是在不斷地運動著的，其資金占用形態也是隨著建設進程不斷地變化。
一般來說，建設項目在前期工作階段取得第一筆投資，建設單位的資金運動就開始了，這是建設單位資金運動的起點。其資金占用形態多是貨幣資金或管理費性質的開支。
建設單位根據批復的基本建設項目竣工財務決算，處理不同來源渠道的基本建設投資時，就是基本建設資金退出建設單位的階段。用無償性資金來源進行基本建設的建設單位，按取得投資的渠道將建成資金沖銷原撥款來源并交回結余資金。基本建設投資借款的建設單位，建成資金已轉化為應收生產單位資金，當生產單位還清基本建設投資借款的全部本金和利息后，建設單位才能按規定程序沖銷其資金來源。至此，建設單位的基本建設資金就完成了資金運動的全過程，并退出建設單位。
2.建設單位資金運動的特點
建設單位經濟活動的特殊性，決定了其資金運動具有不同于一般工業企業和施工企業資金運動的特點。
基本建設項目總投資資金來源在開工建設前就要落實，但基本建設資金是分次分批進入建設單位的。基本建設項目投資大、投資回收期長、高風險、建設期不存在資金循環等特點，客觀上要求建設單位在開工建設前落實投資，不能留有資金缺口。但由于基本建設工程是按照基本建設程序和年度基本建設投資計劃分階段進行的，建設項目資金的運動過程是投入→使用→再投入→再使用直到工程竣工，所以，項目建設總投資不必一次到位，而是按工程建設進度和年度投資計劃，分次分批地撥付建設單位，投入建設項目。如果超過工程實際需要早投、多投建設資金，就會造成基本建設資金的積壓浪費，如果不按工程建設進度晚投、少投了資金，又會造成工程停工待料，拖延建設工期。這就要求對基本建設資金的撥付和使用，實行精細化管理。
五、企業財務管理的基本職能
1.財務預測
企業財務的核心是適時、適量和低成本地籌集并有效運用各項資金，以確保企業一定時期經營目標的實現。在進行籌資決策時，必須對各種可能的籌資方式、籌資規模和時問、籌資成本和籌資企業資本結構的變化等多種因素作綜合的比較和分析，選擇最合理的籌資方案。所以，企業財務部門必須編制企業長短期的資金預算和相應計劃。
2.財務決策
財務決策一般包括情報活動、設計活動、抉擇活動、審查活動四個階段。財務決策系統的構成要素有：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法。因為有效的資金配置和合理的資金結構是確保企業長期穩定發展的基本條件，所以，企業財務部門必須對企業的長短期投資項目作深入的分析和全面的規劃，在確保合理投資的前提下，要對項目投入的資金作有效的結構和比例上的配置，保持企業資本金結構和企業資產結構的合理性。
3.財務預算
財務預算是各項經營業務和投資的整體計劃，亦稱“總預算”。主要通過現金預算表、預計收益表和預計資產負債表，對企業的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。
4.財務控制
財務控制是財務管理的重要環節或基本職能。財務控制的主體是建設項目的業主，財務控制的客體首先是經營者、財務經理等管理者、員工以及由此形成的內外部財務關系，其次是各種不同的資金、技術、人力、信息等財務資源或現金流轉，財務控制的目標是財務價值最大化，而不僅僅是現實的合規性、有效性。財務控制的實現方式應該是一系列激勵措施與約束手段的統一。市場競爭的實質是企業間經營成本的競爭。所以，企業財務部門應堅持“量人為出”和“權、責、利”相結合的基本原則，對企業的各個生產和管理部門作全面和深入的調查研究，分部門和分環節建立行之有效的成本管理和控制制度，制定合理的成本、費用的開支范圍和定額預算標準，配以嚴密的費用申報和審批規程，盡可能地降低耗費、節約費用，提高資金的利用水平，提高企業的盈利能力。
5.財務報告
財務報告即提供運營成果、現金流量的文件。其中的財務分析，是將營運能力、償債能力、盈利能力和發展能力分析等方面納入一個有機的整體之中，全面地對企業經營狀況、財務狀況進行解剖與分析。財務報告主要是合理分配一定時期的企業經營收益。一是公司凈利潤之前的分配，包括公司的薪酬制度和獎勵政策等;二是公司凈利潤的分配，是指對股東利益的分配。企業收益分配政策的確定，關系到企業的長遠盈利能力、企業資本結構的合理性、企業綜合資金成本的高低、企業長短期償債能力的保持，并影響企業投資人和債權人的信心、企業未來的舉債能力和企業管理層及員工的積極性和主動性，所以，企業財務部門要正確處理好以下兩方面的關系：首先，要處理好滿足各方面的短期利益與注重維持企業長遠的發展實力之間的關系;其次，要處理好與企業利潤分配有相關利益的各個團體和個人之間的關系。
六、結語
我國的基本建設財務管理體制是適應我國基本建設投資管理體制，按照基本建設財務管理的基本要求相應地建立起的一套相對完整的基本建設財務管理制度。隨著基本建設投資體制改革，企業投資的基本建設項目越來越多，企業財務制度與基本建設財務制度合并成為必然趨勢。基本建設單位財務管理應借鑒企業財務管理制度，確保工程財務管理的不斷發展與完善。
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