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財(cái)務(wù)管理制度流程
財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督，而且應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、真實(shí)性、可比性、一致性等進(jìn)行監(jiān)督，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)成果顯然是與企業(yè)所有者的利益密切相關(guān)的。下面是由小編為大家分享財(cái)務(wù)管理制度流程，歡迎大家閱讀瀏覽。
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本組織運(yùn)營管理中的作用，根據(jù)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等國家有關(guān)法律法規(guī)和本組織章程的規(guī)定，結(jié)合本組織具體情況，制訂本制度。
第二條 本組織財(cái)務(wù)工作遵循合法、誠信、尊重資助者意愿、節(jié)約高效、公開透明原則。
第三條 本組織會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。
第二章 財(cái)務(wù)人員設(shè)置
1) 本組織設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)和出納不可由同一人擔(dān)任。會(huì)計(jì)和出納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財(cái)務(wù)工作，但應(yīng)遵循不相容職務(wù)相分離原則。
2) 財(cái)務(wù)人員需具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，并積極參加繼續(xù)教育、行業(yè)培訓(xùn)等，不斷提升業(yè)務(wù)能力。
3) 會(huì)計(jì)和出納的工作職責(zé)參見《會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》和《出納崗位職責(zé)》。
4) 財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款或拒絕執(zhí)行，必要時(shí)可向理事會(huì)報(bào)告。
第三章 貨幣資金管理
第一條 本組織應(yīng)在國家財(cái)政規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支出現(xiàn)金，不得坐支，禁止不合法的白條抵賬。
第二條 各項(xiàng)費(fèi)用支出均應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少使用現(xiàn)金，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)行為的可復(fù)核性。
第三條 庫存現(xiàn)金余額不超過1000元。超額部分應(yīng)于當(dāng)日存入銀行賬戶。
第四條 銀行賬戶預(yù)留印鑒，網(wǎng)銀支付U盾和授權(quán)U盾應(yīng)分開保管，做到相互牽制。
第五條 出納與會(huì)計(jì)(專人)應(yīng)每月定期盤點(diǎn)現(xiàn)金及銀行賬戶余額(與銀行對(duì)賬單核對(duì))，編制《現(xiàn)金、銀行賬核對(duì)表》備存，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因妥善處理。
第四章 財(cái)務(wù)印章、支票、收據(jù)的管理
第一條 財(cái)務(wù)章印鑒、支票支付密碼由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(專人)保管，法定代表人私章(人名章)、支票由出納保管。
第二條 網(wǎng)銀支付U盾由出納保管，授權(quán)U盾由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(專人)保管。即任何金額的轉(zhuǎn)賬均需要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(專人)授權(quán)審批才可轉(zhuǎn)出。
第三條 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并向本組織負(fù)責(zé)人報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須保存好，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第四條 收據(jù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在購買后進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，并妥善保管。收據(jù)編號(hào)格式如下：年份+第幾本(如2014年第1本)。
第五條 收據(jù)統(tǒng)一由出納開出并簽字，收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)章方為有效。
第六條 填寫錯(cuò)誤的收據(jù)不得撕毀，保留收據(jù)的完整性與連續(xù)性。
第七條 使用完的收據(jù)須交會(huì)計(jì)(專人)保管，會(huì)計(jì)(專人)在收到使用完的收據(jù)時(shí)，須檢查內(nèi)聯(lián)是否完整無缺，開具的內(nèi)容和金額是否準(zhǔn)確，檢查無誤后作為財(cái)務(wù)資料妥善保存。
第八條所有相關(guān)票據(jù)的填寫必須填寫規(guī)范、完整，準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫清晰，大小寫必須一致，金額填寫不得涂改。
第五章 收入的管理
第一條 收到各種款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確登記入賬。實(shí)行收支兩條線，不得收支相抵后入賬。
第二條 本組織對(duì)所有收入均應(yīng)開具收據(jù)，作為入賬的依據(jù)。付款方不要求開具收據(jù)，或者只要求提供“收款回執(zhí)”的，也應(yīng)開具收據(jù)。無法聯(lián)系上交款人的，“收據(jù)聯(lián)”與“存根聯(lián)”一起保存。收據(jù)信息應(yīng)當(dāng)填寫準(zhǔn)確、完整，至少包括以下重要信息：金額、付款人、收入類型、款項(xiàng)用途、收款人簽字、加蓋財(cái)務(wù)專用章。
第三條 組織應(yīng)盡量通過銀行接收各種款項(xiàng)。
第六章 支出的管理
第一條 組織發(fā)生的所有費(fèi)用必須經(jīng)組織負(fù)責(zé)人進(jìn)行確認(rèn)，即：審批，方可作為支出予以報(bào)銷。審批以組織負(fù)責(zé)人在支出的相關(guān)票據(jù)上簽字為準(zhǔn)，通常發(fā)生的費(fèi)用可以填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，報(bào)銷單上由經(jīng)手人、證明人、審批人等簽字確認(rèn)。
第二條 組織負(fù)責(zé)人經(jīng)手的費(fèi)用支出，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人[專人]審批。組織負(fù)責(zé)人不在場(chǎng)時(shí)，出納可先電話或郵件獲得本組織的負(fù)責(zé)人同意，待組織負(fù)責(zé)人返回后需補(bǔ)批簽字。
第三條 員工因出差產(chǎn)生的差旅費(fèi)應(yīng)在出差事畢后7個(gè)工作日內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單經(jīng)審批予以完成報(bào)銷手續(xù)。因公出差餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為50元/天。有主辦方提供餐飲的，則不支付該天餐補(bǔ)。
第四條 審批流程：
1)經(jīng)手人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》(出差報(bào)銷需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》)(以下統(tǒng)稱：報(bào)銷單)，注明支出事由、金額、原始票據(jù)數(shù)量等基本信息，并在經(jīng)手人處簽字，將所有票據(jù)粘在票據(jù)粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報(bào)銷單上簽字。如果支出為項(xiàng)目款，經(jīng)手人必須標(biāo)明項(xiàng)目的名稱及預(yù)算項(xiàng)。
2) 經(jīng)手人將填寫完整的報(bào)銷單交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需審核支出是否歸于該項(xiàng)目，是否符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，是否超出預(yù)算金額或預(yù)算范圍。審核無誤后簽字確認(rèn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后交由本組織負(fù)責(zé)人審批。
3) 經(jīng)手人持經(jīng)組織負(fù)責(zé)人審批的報(bào)銷單到出納處報(bào)銷。出納在報(bào)銷前需審核票據(jù)是否合法，金額是否準(zhǔn)確，是否符合機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度和年度預(yù)算要求等。審核無誤后簽字、付款。審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，有權(quán)退回經(jīng)手人重新填寫。對(duì)于違反財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕予以報(bào)銷。
4) 采購實(shí)物資產(chǎn)，需遵循實(shí)物資產(chǎn)管理規(guī)定，2000元以上采購需進(jìn)行三家比價(jià)，填寫《采購比價(jià)報(bào)告》。
5) 出納每月三次集中辦理報(bào)銷，日期為每月10日、20日和30日(遇節(jié)假日順延。無30日的為當(dāng)月最后一天)。
第五條 原始票據(jù)要求：
1) 原始票據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀真實(shí)、正式合法。
2) 金額超過2000元的支出，需簽訂合同、協(xié)議或附電商采購清單。
3) 以現(xiàn)金形式發(fā)放給個(gè)人的款項(xiàng)(如工資，專家培訓(xùn)費(fèi)，志愿者補(bǔ)助等)，必須由領(lǐng)款人親筆簽字(或按手印)，以此作為報(bào)銷依據(jù)。
4) 以現(xiàn)金形式發(fā)放工資、勞務(wù)費(fèi)、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等等，應(yīng)編制領(lǐng)款清單注明受款人姓名、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)系方式，超出個(gè)人所得稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的必須留下受款者的聯(lián)系方式和身份證號(hào)碼，用于申報(bào)納稅。領(lǐng)款清單由受款者親自簽名(或按手印)，原則上不得代領(lǐng)。如受款者確實(shí)無法自行領(lǐng)取，需由別人代領(lǐng)的，受款者必須親自向財(cái)務(wù)人員說明情況，此種情況代領(lǐng)者最多只能代領(lǐng)1人。
5) 以網(wǎng)銀支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，需附有銀行打印的銀行回單，作為報(bào)銷憑據(jù)之一附于報(bào)銷單后。
6) 發(fā)生酒店會(huì)議產(chǎn)生住宿結(jié)算時(shí)，如對(duì)方發(fā)票未寫明清晰的信息(如住宿人數(shù)/天數(shù)等)，需要酒店提供詳細(xì)結(jié)算清單(如流水單)，特殊情況下，需結(jié)算人員在發(fā)票后面寫明詳細(xì)結(jié)算信息(房數(shù)/天數(shù)/單價(jià)及人員等)。
7) 涉及到大型活動(dòng)餐費(fèi)，需提供參加活動(dòng)人員的簽到表，以核算出餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。
8) 報(bào)銷交通費(fèi)，需注明事由和起止地址。
9) 報(bào)銷辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細(xì)單(反映所購物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額)。
10) 工作人員報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)填制費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單與原始憑據(jù)(如發(fā)票與電腦小票、酒店結(jié)算單、驗(yàn)收單等)的內(nèi)容、金額應(yīng)當(dāng)一致。
11) 填有大寫和小寫金額的憑證，大小寫金額必須相符，在金額數(shù)字前必須有“人民幣”或“￥”字樣，填寫須用規(guī)范字;金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人民幣”或“￥”字之間不得有空隙。
12) 特殊情況處理：如果收款單位(提供商品或服務(wù)的單位)無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，可要求對(duì)方開具普通收據(jù)，但必須在收據(jù)上簽署收款人姓名并加蓋收款單位公章或財(cái)務(wù)專用章，必要時(shí)注明收款人地址、電話等，報(bào)銷時(shí)需詳細(xì)注明事由，須有其他人員證明;如果收款方(提供商品或服務(wù)的單位或個(gè)人)無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，也無法開具普通收據(jù)，如：在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)采購蔬菜、水果等，在農(nóng)村發(fā)生伙食、住宿等無法取得發(fā)票甚至收據(jù)時(shí)，可填寫本機(jī)構(gòu)自制《領(lǐng)款單》，并取得收款方簽字和相關(guān)人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話等，報(bào)銷時(shí)必須詳細(xì)注明事由。
13) 票據(jù)丟失原則上不予報(bào)銷。
第七章 借款制度
第一條 所有借款必須填寫借款單，經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后出納方可付款。
第二條 任何人因私人事項(xiàng)借款，將不予批準(zhǔn)。
第三條 員工借款原則上不得高于其一個(gè)月工資額。
第四條 借款人必須在還款日期內(nèi)進(jìn)行還款，因公出差應(yīng)在回程后七天內(nèi)交清，不得拖欠，對(duì)于逾期未還款項(xiàng)(或未進(jìn)行報(bào)銷)，經(jīng)過財(cái)務(wù)人員催促三次仍不未歸的，從該員工工資中直接扣回，直至其歸還借款，再行發(fā)放扣回的工資。
第八章 實(shí)物資產(chǎn)管理
第一條 單價(jià)2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須經(jīng)三家以上供貨商詢價(jià)。
第二條 低于固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過一年的其他實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)建立《資產(chǎn)登記簿》進(jìn)行管理。
第三條 本機(jī)構(gòu)所有資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢必須嚴(yán)格審查，辦理批準(zhǔn)手續(xù)后更新《資產(chǎn)登記簿》。
第四條 捐贈(zèng)獲得的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)登記造冊(cè)進(jìn)行管理。發(fā)放給受益人時(shí)，應(yīng)編制受益人簽領(lǐng)清單并妥善保管。
第五條 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
第九章 財(cái)務(wù)交接
第一條 本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離職，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。
第二條 財(cái)務(wù)人員變動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。
第三條 財(cái)務(wù)人員在移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好如下工作：
1) 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須編制記賬憑證、完成各項(xiàng)報(bào)表;
2) 登記相關(guān)賬目時(shí)，雙方必須簽名確認(rèn);
3) 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料;
4) 編制移交清冊(cè)，對(duì)移交的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、印鑒、支票、發(fā)票等會(huì)計(jì)資料及物品進(jìn)行歸類并登記;
5) 對(duì)于電算化的財(cái)務(wù)資料，除打印成文檔交接外，必須對(duì)軟件密碼、實(shí)物進(jìn)行書面列明;
6) 對(duì)于現(xiàn)金及銀行移交，必須當(dāng)面清點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，銀行編制余額調(diào)節(jié)表。
第四條 出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時(shí)，必須清查原因，對(duì)于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。
第五條 所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本機(jī)構(gòu)作為財(cái)務(wù)檔案保留原件。
第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督和公開透明
第一條 為了提高公信力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)誠信、透明、制約的理念，本組織每年年終后由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)。
第二條 本著對(duì)資助方負(fù)責(zé)的原則，本組織接受資助方進(jìn)行的審計(jì)或其委托的審計(jì)。
第三條 本組織財(cái)務(wù)公開在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上;公開頻率至少每年一次。披露內(nèi)容按照《中國公益組織財(cái)務(wù)信息披露模板》。
第十一章 會(huì)計(jì)檔案資料管理
第一條 所有會(huì)計(jì)資料，包括但不限于項(xiàng)目協(xié)議、原始票據(jù)、日記賬、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、現(xiàn)金和銀行存款核對(duì)表、各種協(xié)議(如采購/服務(wù)/租賃等)、應(yīng)保存五年以上。
第十二章 附則
第一條 本制度于2015年10月30日制定，并經(jīng)理事會(huì)通過，即日起執(zhí)行。
第二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。如發(fā)生爭(zhēng)議，最終解釋權(quán)為理事會(huì)。
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