會計憑證處理的實戰技巧

　　你知道會計如何做賬嗎?你對會計做賬技巧了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的會計憑證處理的實戰技巧，歡迎閱讀。

　　一填表注意事項

　　1、摘要根據實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

　　2、某些憑證應從中間科目過賬，以便查賬、統計。如現款銷售，也從"應收賬款"過一下;發放工資或福利，通過"應付職工薪酬"過一下。

　　3、錯誤憑證調整或沖銷應在原始憑證備注說明。

　　4、替票問題的處理。

　　5、憑證附件的張數如何計算。

　　記賬憑證附件張數計算的原則是：沒有經過匯總的原始憑證，按自然張數計算;經過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數已在匯總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。

　　二原始憑證丟失的處理方法

　　從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。

　　三票據審核后的處理

　　視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況：

　　①退回：單據不齊(應附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。

　　②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全，簽字齊備，只是個別票據不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。

　　③作廢：如果報銷人弄虛作假，經核實后，則直接作廢，不予報銷。

　　四幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理

　　公司與其他企業、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。

　　水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的，憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。

　　否則，在所得稅匯算清繳時，稅務不會允許稅前扣除。

　　那么，會計人該怎樣整理會計憑證呢?

　　財務的記賬過程，就是一個對單據進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經濟業務的發生，在財務上反映為單據的書面記載。單據的填寫和單位的各個部門有關，財務部門需要根據單位制定的財務制度，對單據的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。

　　一會計憑證的分類

　　會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業務發生所開具或收到的發票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。

　　二原始憑證的粘貼要求

　　財務部負責人應制定并規范單位財務制度，事先派專業人員指導各部門對各類票據正確填開。

　　原始票據的粘貼是一項日常化的工作，所有票據一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便于翻找核對金額。

　　三記賬憑證的整理要求

　　一筆款項在支付或一項經濟業務發生后，票據傳遞到財務記賬人員手中，出納據以記賬并做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經濟業務性質相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。

　　每個單位從管理角度出發，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關單據擱放在一起，簡化工作量。

　　記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續打印，使用專用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂。

【會計憑證處理的實戰技巧】相關文章：

會計憑證填制的誤區與憑證填制的實戰技巧03-26

書畫保養實戰技巧01-13

跆拳道實戰腿法及技巧12-14

乒乓球實戰比賽技巧01-03

乒乓球實戰技巧05-22

跆拳道實戰腿法與技巧03-25

網球反手擊球的實戰技巧03-26

跆拳道的實戰訓練技巧和腿法技巧03-25

乒乓球實戰技巧推薦05-21

跆拳道實戰經驗技巧03-26