- 相關推薦
會計憑證處理的實戰技巧
你知道會計如何做賬嗎?你對會計做賬技巧了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的會計憑證處理的實戰技巧,歡迎閱讀。
一填表注意事項
1、摘要根據實際情況該詳細的詳細,該模糊的模糊的。
2、某些憑證應從中間科目過賬,以便查賬、統計。如現款銷售,也從"應收賬款"過一下;發放工資或福利,通過"應付職工薪酬"過一下。
3、錯誤憑證調整或沖銷應在原始憑證備注說明。
4、替票問題的處理。
5、憑證附件的張數如何計算。
記賬憑證附件張數計算的原則是:沒有經過匯總的原始憑證,按自然張數計算;經過匯總的原始憑證,每一張匯總單或匯總表算一張,因為原始憑證張數已在匯總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。
二原始憑證丟失的處理方法
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開具單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。
三票據審核后的處理
視情況而定,有退回、報銷、作廢三種情況:
①退回:單據不齊(應附而未付)、簽字不全,退回報銷人補充完善。
②報銷:完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全,簽字齊備,只是個別票據不能報銷,則不能直接涂改報銷金額,也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程,而應在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。
③作廢:如果報銷人弄虛作假,經核實后,則直接作廢,不予報銷。
四幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理
公司與其他企業、個人共用水電的,可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。
水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的,憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的復印件、付款單據等入賬。
否則,在所得稅匯算清繳時,稅務不會允許稅前扣除。
那么,會計人該怎樣整理會計憑證呢?
財務的記賬過程,就是一個對單據進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經濟業務的發生,在財務上反映為單據的書面記載。單據的填寫和單位的各個部門有關,財務部門需要根據單位制定的財務制度,對單據的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作,則是財務人員必須諳熟的基本功之一。
一會計憑證的分類
會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證,常用原始憑證有因具體業務發生所開具或收到的發票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證,按照經濟業務的內容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。
二原始憑證的粘貼要求
財務部負責人應制定并規范單位財務制度,事先派專業人員指導各部門對各類票據正確填開。
原始票據的粘貼是一項日常化的工作,所有票據一般使用液體膠水粘牢左方的票頭,把發票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起,多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據粘貼單上,從右至左,兩張票據不完全重合,便于翻找核對金額。
三記賬憑證的整理要求
一筆款項在支付或一項經濟業務發生后,票據傳遞到財務記賬人員手中,出納據以記賬并做到日清月結,負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據是否保持完好、整齊,對經濟業務性質相同的歸放在一張記賬憑證里,并予以編號。
每個單位從管理角度出發,在核算各項支出時一般會分部門核算,在填制記賬憑證前,可以將同一部門的相關單據擱放在一起,簡化工作量。
記賬憑證編制完成后,負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后,連續打印,使用專用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起,注意一般是將左上角粘牢即可,不必將紙張左側全部粘緊,對于原始憑證較多的,可以不進行粘貼,折疊整齊,順序放置,然后用回形針別緊,裝訂時再一并裝訂。
【會計憑證處理的實戰技巧】相關文章:
會計憑證填制的誤區與憑證填制的實戰技巧03-26
書畫保養實戰技巧01-13
跆拳道實戰腿法及技巧12-14
乒乓球實戰比賽技巧01-03
乒乓球實戰技巧05-22
跆拳道實戰腿法與技巧03-25
網球反手擊球的實戰技巧03-26
跆拳道的實戰訓練技巧和腿法技巧03-25
乒乓球實戰技巧推薦05-21
跆拳道實戰經驗技巧03-26