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會(huì)計(jì)電算化:?jiǎn)螕?jù)處理

時(shí)間:2022-12-09 16:42:13 會(huì)計(jì)電算化 我要投稿
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會(huì)計(jì)電算化:?jiǎn)螕?jù)處理

  單據(jù)處理是會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵,也是會(huì)計(jì)電算化的前提。下面是小編整理的會(huì)計(jì)電算化:?jiǎn)螕?jù)處理,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

會(huì)計(jì)電算化:?jiǎn)螕?jù)處理

  1.單據(jù)處理

  (1)應(yīng)收單據(jù)處理(“應(yīng)收借項(xiàng)”)

  企業(yè)的應(yīng)收款來(lái)源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)收單。

  如果應(yīng)收管理模塊與銷售管理模塊同時(shí)使用,則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制,并在審核后自動(dòng)傳遞給應(yīng)收管理模塊,在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計(jì)入銷售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)(如代墊款項(xiàng)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、違約金等)。

  企業(yè)如果不使用銷售管理模塊,則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。

  應(yīng)收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

  (2)收款單據(jù)處理

  收款單據(jù)用來(lái)記錄企業(yè)收到的客戶款項(xiàng)。收款單據(jù)處理主要是對(duì)收款單和預(yù)收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。

  (3)單據(jù)核銷

  單據(jù)核銷主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄,加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理,同時(shí)核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

  2.轉(zhuǎn)賬處理

  轉(zhuǎn)賬處理主要是往來(lái)款項(xiàng)對(duì)沖處理,是為了避免往來(lái)款多頭掛賬的問(wèn)題而設(shè)置的功能。

  在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中,由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性,有時(shí)無(wú)法明確劃分某些企業(yè)是客戶還是供應(yīng)商,有些企業(yè)的銷售貨款是其他企業(yè)代付的,有些企業(yè)的預(yù)收款項(xiàng)無(wú)法明確是哪筆銷售業(yè)務(wù),因此系統(tǒng)一般都提供往來(lái)對(duì)沖處理功能,以便正確反映與這類企業(yè)的往來(lái)情況。

  轉(zhuǎn)賬處理主要包括:應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收和應(yīng)收沖應(yīng)付。

  (1)應(yīng)收沖應(yīng)收(兩個(gè)客戶)

  是指用某客戶的應(yīng)收賬款,沖抵另一客戶的應(yīng)收款項(xiàng)。解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶間入錯(cuò)戶和合并戶等問(wèn)題。

  (3)應(yīng)收沖應(yīng)付(一客戶一供應(yīng)商)

  是指用客戶的應(yīng)收款項(xiàng)來(lái)沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。通過(guò)應(yīng)收沖應(yīng)付功能,可將應(yīng)收賬款在客戶與供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出,實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整,解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。

  會(huì)計(jì)電算化知識(shí)講解

  一、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備的初始化功能

  1、輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料,包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等;

  2、輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng);

  3、選擇會(huì)計(jì)核算方法,包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程,在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄;

  4、定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證,包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等;

  5、輸入操作人員崗位分工情況,包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等;

  6、提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn);

  7、會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法,必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  二、會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)輸入形式

  會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤(pán)手工輸入、軟盤(pán)導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。

  三、對(duì)輸入記賬憑證功能的有關(guān)要求

  1、應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能。

  2、對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制。

  3、下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能:

  ①正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù);

  ②以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱;

  ③正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡,或沒(méi)有輸入金額,應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

  ④正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目,或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

  ⑤正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的,應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

  四、對(duì)審核記賬憑證功能的相關(guān)要求

  1、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但為登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證(不包括會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證)進(jìn)行修改的功能;

  2、對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證,應(yīng)提供修改和審核的功能,審核通過(guò)后,不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改;

  3、對(duì)同一張記賬憑證,應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制;

  4、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正,紅字可用負(fù)號(hào)“-”表示;

  5、采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的,在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn);

  6、由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。

  五、對(duì)需要輸入原始憑證的功能要求

  六、對(duì)處理外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的要求

  【練習(xí)題】

  1、計(jì)算機(jī)環(huán)境下,財(cái)務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié),從輸入憑證到輸出賬表,機(jī)內(nèi)所有處理工作基本都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成,其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是(A)。

  A.數(shù)據(jù)輸入 B.數(shù)據(jù)管理 C.數(shù)據(jù)傳遞 D.數(shù)據(jù)輸出

  2、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備初始化功能,其中初始化的內(nèi)容包括(ABCD)。

  A.建立會(huì)計(jì)科目體系 B.往來(lái)未達(dá)賬項(xiàng)

  C.固定資產(chǎn)折舊方法等會(huì)計(jì)核算方法的選定

  D.操作人員姓名、權(quán)限、密碼等崗位分工情況的設(shè)定

  3、會(huì)計(jì)核算軟件中,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入應(yīng)主要適用下列(BCD)方法。

  A.掃描輸入 B.利用鍵盤(pán)手工輸入資料 C.讀入軟盤(pán)數(shù)據(jù) D.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸資料

  4、會(huì)計(jì)核算軟件在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí),必須輸入操作人員崗位分工情況,但為了保密,可以不輸入操作密碼。( )(判斷)

  答案:×。會(huì)計(jì)核算軟件在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí),必須輸入操作人員崗位分工情況和相應(yīng)的初始密碼,從而達(dá)到保密的目的。

  5、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證經(jīng)審核登賬后不得進(jìn)行修改。( )(判斷)

  答案:√。無(wú)論什么性質(zhì)的記賬憑證,一旦經(jīng)過(guò)審核和登賬之后,均不得進(jìn)行修改。

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