會(huì)計(jì)做賬常見(jiàn)問(wèn)題的解決方法

　　會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是指對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)核算的合法性、合理性進(jìn)行審查。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于會(huì)計(jì)做賬常見(jiàn)問(wèn)題的解決方法，歡迎大家參考!

　　自主收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎樣記賬

　　【問(wèn)】某工會(huì)月末收到下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告顯示，當(dāng)月該工會(huì)實(shí)際收到經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，按照40：30：30的比例在下級(jí)工會(huì)、本級(jí)工會(huì)和上級(jí)工會(huì)進(jìn)行分解。這種情況怎樣記賬?

　　【答】收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告表中的相關(guān)金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目。

　　借：應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 600000【100萬(wàn)元×(1-40%)】

　　貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 300000(100萬(wàn)元×30%)

　　應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 300000

　　實(shí)際收到下級(jí)工會(huì)上繳的經(jīng)費(fèi)時(shí)，根據(jù)銀行進(jìn)賬單等單據(jù)編制分錄：

　　借：銀行存款 600000

　　貸：應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 600000

　　實(shí)際上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，根據(jù)相關(guān)單據(jù)，編制分錄：

　　借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 300000

　　貸：銀行存款 300 000

　　新辦企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)如何做賬?

　　問(wèn)：我剛接手一家即將成立的公司，我想問(wèn)一下，什么時(shí)候開(kāi)始做賬，開(kāi)辦費(fèi)用都包括哪些?

　　答：簡(jiǎn)單地說(shuō)，一般情況下，有發(fā)票就可以做賬了，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前支付的費(fèi)用全部計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。也就是說(shuō)，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用都可以計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。包括籌建期人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益和利息支出。籌建期是指企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日的期間。

　　企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，不得計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)：

　　(1)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出;

　　(2)由取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;

　　(3)籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。

　　不開(kāi)票收入如何做賬?

　　收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅。

　　無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專(zhuān)門(mén)的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當(dāng)然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。

　　無(wú)票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可以先沖銷(xiāo)入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。

　　原材料運(yùn)費(fèi)該怎樣做賬?

　　企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)A材料200噸，金額240000元，增值稅40800元，B材料150噸，金額60000元，增值稅10200元，A材料運(yùn)費(fèi)20000，B材料運(yùn)費(fèi)15000，裝卸費(fèi)共3500元，裝卸費(fèi)按材料重量分配，運(yùn)費(fèi)增值稅費(fèi)用7%，我該怎樣做賬?

　　運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)都計(jì)入材料成本。

　　借：原材料——A材料240000+運(yùn)費(fèi)1860+分?jǐn)偟难b卸費(fèi)2000《3500*(200/(200+150))》

　　——B材料 60000+運(yùn)費(fèi)13950+分?jǐn)偟难b卸費(fèi)1500《3500*(150/(200+150))》

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)40800+10200+運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅2450貸：銀行存款/應(yīng)付賬款389500

　　開(kāi)票與不開(kāi)票的收入

　　一般銷(xiāo)售貨物都要開(kāi)發(fā)票，但有的客戶(hù)不要的，也就沒(méi)有開(kāi)了，如個(gè)人去買(mǎi)臺(tái)電腦，一般都沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，但對(duì)銷(xiāo)售方來(lái)說(shuō)，主要是銷(xiāo)售出去的貨物，都要算收入，開(kāi)票收入就專(zhuān)指開(kāi)發(fā)票的那部分收入。

　　無(wú)票收入，就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對(duì)于這種收入應(yīng)與開(kāi)票收入一樣正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。當(dāng)然私人老板可能作為小金庫(kù)了。 不開(kāi)票的收入，相當(dāng)于無(wú)票銷(xiāo)售。

　　不開(kāi)票收入如何做賬

　　1.收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅。

　　2.無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專(zhuān)門(mén)的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當(dāng)然歡迎，更談不上要去找你的`麻煩了。

　　3.無(wú)票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可以先沖銷(xiāo)入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。

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