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內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案

時(shí)間:2020-10-15 13:34:44 內(nèi)審員考試 我要投稿

2017內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案

  1、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作?

2017內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案

  A.審計(jì)人員的提拔和加薪。

  B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

  C.審計(jì)工作時(shí)間表。

  D.任命首席審計(jì)執(zhí)行官。

  【正確答案】D

  【解題思路】

  A.不正確。審計(jì)人員的提拔、加薪屬于內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部管理事務(wù),一般由公司首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)。

  B.不正確。公司首席審計(jì)執(zhí)行官作為內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的最高負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)審批內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

  C.不正確。對(duì)審計(jì)工作時(shí)間表的審批屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃職能,一般由公司首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)。

  D.正確。當(dāng)審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官時(shí),將提高內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。

  2、

  根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定,能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的途徑是:

  A.人員配備和監(jiān)督。

  B.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

  C.人際關(guān)系和溝通。

  D.組織狀況和客觀性。

  【正確答案】D

  【解題思路】

  A.不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)熟練性相關(guān),但無助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

  B.不正確。持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān),但無助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

  C.不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān),但無助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

  D.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》“1100—獨(dú)立性與客觀性”的內(nèi)容,獨(dú)立性使內(nèi)部審計(jì)部門或首席審計(jì)執(zhí)行官不偏不倚地履行職責(zé),免受任何威脅其履職能力的情況影響?陀^性指內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的工作態(tài)度,保持客觀性,內(nèi)部審計(jì)師方可在開展業(yè)務(wù)時(shí)確信其工作成果,不做任何質(zhì)量方面的妥協(xié),對(duì)于審計(jì)事項(xiàng)的判斷不屈服于他人。組織的獨(dú)立性能夠保證公正和不偏不倚的判斷意見,這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開展是必不可少的,這一點(diǎn)要通過組織的狀況和客觀性來獲得。也就是說,組織狀況和客觀性可以幫助提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

  3、

  以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?

 、.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。

 、.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖,以確保建立了合適的控制。

 、.在安裝之前,對(duì)計(jì)算機(jī)新的應(yīng)用程序進(jìn)行復(fù)查。

  A.只有Ⅰ。

  B.只有Ⅱ。

  C.只有Ⅲ。

  D.Ⅰ和Ⅲ。

  【正確答案】D

  【解題思路】

 、.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“個(gè)人的客觀性”的內(nèi)容,如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn),不會(huì)對(duì)其客觀性或獨(dú)立性產(chǎn)生負(fù)面影響。

 、.不正確。參與程序起草表明內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)了一定的經(jīng)營責(zé)任,會(huì)被認(rèn)為其客觀性或獨(dú)立性受到損害。

  Ⅲ.正確。在計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序應(yīng)用之前進(jìn)行檢查,這是內(nèi)部審計(jì)部門的一項(xiàng)經(jīng)常性工作,不會(huì)削弱其客觀性或獨(dú)立性。

  4、

  審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能,其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來的最大益處是:

  A.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響。

  B.審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。

  C.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。

  D.審查抽取到的公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論。

  【正確答案】A

  【解題思路】

  A.正確。獨(dú)立性對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來說是至關(guān)重要的,審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)的一個(gè)專門機(jī)構(gòu),有責(zé)任也有足夠的能力保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的.獨(dú)立性免受管理層的不利影響,這就是審計(jì)委員會(huì)帶來的最大益處。

  B.不正確。對(duì)內(nèi)部審計(jì)的審查和監(jiān)督有助于提高和保證審計(jì)工作的質(zhì)量,但相對(duì)而言,不如保護(hù)獨(dú)立性的益處大。

  C.不正確。這些服務(wù)功能對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)也有一定益處,但不如保護(hù)獨(dú)立性明顯。

  D.不正確。這項(xiàng)功能與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)沒有直接關(guān)系,因而益處也不明顯。

  5、

  以下哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)孛枋隽恕稑?biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)則?

  A.行政上向董事會(huì)報(bào)告,職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

  B.行政上向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告,職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。

  C.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告,職能上向董事會(huì)報(bào)告。

  D.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告,職能上向外部審計(jì)師報(bào)告。

  【正確答案】C

  【解題思路】

  A.不正確。見題解C。

  B.不正確。見題解C。

  C.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》“1100—獨(dú)立性與客觀性”以及《實(shí)務(wù)公告》“組織的獨(dú)立性”的內(nèi)容:達(dá)到有效履行內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)所必須的獨(dú)立程度,首席審計(jì)執(zhí)行官需要直接且無限制地與高級(jí)管理層和董事會(huì)接觸,這一要求可以通過建立雙重報(bào)告關(guān)系來實(shí)現(xiàn),首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上和行政上分別向董事會(huì)和首席執(zhí)行官匯報(bào)工作,即首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他相關(guān)治理機(jī)構(gòu)報(bào)告業(yè)務(wù)工作,向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告行政工作,可以增強(qiáng)組織的獨(dú)立性。

  D.不正確。見題解C。

  6、

  某內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告路徑是直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一個(gè)重大的現(xiàn)金損失。在詢問過程中,當(dāng)事人承認(rèn)現(xiàn)金用于孩子的大量醫(yī)療支出,并承諾彌補(bǔ)損失?紤]到糾正行為,他不再將該情況向管理層報(bào)告。在這種情況下,該審計(jì)師:

  A.沒有保持組織的獨(dú)立性,但具備客觀性。

  B.保持了組織的獨(dú)立性,但不具備客觀性。

  C.既保持組織的獨(dú)立性又具備客觀性。

  D.既沒有保持組織的獨(dú)立性,也不具備客觀性。

  【正確答案】B

  【解題思路】

  A.不正確。見題解B。

  B.正確。審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告保持了組織的獨(dú)立性,但其試圖回避沖突,違反了客觀性原則。

  C.不正確。見題解B。

  D.不正確。見題解B。

  7、

  以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性?

  A.某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查。

  B.某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。

  C.某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理員工工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。

  D.工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

  【正確答案】B

  【解題思路】

  A.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“個(gè)人客觀性”內(nèi)容,內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)程序進(jìn)行審查時(shí),其客觀性不會(huì)受到不利的影響。

  B.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》1130.A1,“內(nèi)部審計(jì)師必須避免評(píng)價(jià)其以往負(fù)責(zé)的特定業(yè)務(wù)。如果內(nèi)部審計(jì)師為其在上一年度內(nèi)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)提供確認(rèn)服務(wù),則其客觀性視為受到損害”,也就是說,調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門的人員需要在合理期限(一年)之后才能被委派去審查他們?cè)瓉韺?shí)施的那些活動(dòng),否則就會(huì)缺乏客觀性。

  C.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“個(gè)人客觀性”內(nèi)容,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)在其實(shí)施前提出建議,其客觀性不會(huì)受到不利影響。

  D.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“個(gè)人客觀性”內(nèi)容,內(nèi)部審計(jì)部門調(diào)入或臨時(shí)聘用的人員,只有在調(diào)入或聘用至少一年以后,才能分配他們參與審計(jì)其曾經(jīng)負(fù)責(zé)或運(yùn)營的領(lǐng)域,否則將被視為有損客觀性,在監(jiān)督審計(jì)工作和溝通審計(jì)結(jié)果時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步審議。工薪會(huì)計(jì)職員(來自被審計(jì)領(lǐng)域以外)幫助內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行存貨盤點(diǎn),并非參與審計(jì)其負(fù)責(zé)或運(yùn)營的領(lǐng)域,因而不會(huì)影響其客觀性。

  8、

  某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn) 、采購和市場(chǎng)部門的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作,因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作,如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng),下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性?

  A.幫助確定和說明控制目標(biāo)。

  B.測(cè)試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性。

  C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性。

  D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。

  【正確答案】D

  【解題思路】

  A.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“個(gè)人客觀性”內(nèi)容,如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn),不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。但是,如果審計(jì)師參

  與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作,就可以認(rèn)為審計(jì)的客觀性受到了損害。由此可見,幫助確定和說明控制目標(biāo)不會(huì)損害他的客觀性。

  B.不正確。測(cè)試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)之一,不會(huì)損害其客觀性。

  C.不正確。審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性也是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)之一,不會(huì)損害其客觀性。

  D.正確。草擬運(yùn)行程序表明內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)了一定的經(jīng)營職責(zé),會(huì)損害其在對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行審查的客觀性。

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