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企業所得稅納稅籌劃中存在的問題以及解決方法有哪些?

時間:2024-07-24 07:05:01 納稅籌劃師 我要投稿
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企業所得稅納稅籌劃中存在的問題以及解決方法有哪些?

  一、企業所得稅納稅籌劃中存在的問題:

  (一)稅收制度不夠完善

  對于任何項目來說,如果制度不完善,都會出現很多的問題。我國的企業所得稅納稅籌劃也是如此。我國政府對于企業所得稅納稅籌劃的制度不夠細致,我國現行稅法體系有按稅種設立的稅收實體法和稅收征管法等構成,單行法地位平行、排列松散,影響了稅法的整體效力。

  (二)納稅籌劃風險不夠細致

  從當前我國納稅籌劃的實際情況看,納稅人在進行納稅籌劃過程中都普遍認為,只要進行納稅籌劃就可以減輕納稅負擔,增加自身收益,而很少甚至根本不考慮納稅籌劃的風險。其實,納稅籌劃作為一種計劃決策方法,本身也是有風險的。首先,納稅籌劃具有主觀性。其次,納稅籌劃存在著征納雙方的認定差異。也就是說,即使是合法的納稅籌劃行為,結果也可能因稅務行政執法偏差而導致納稅籌劃方案行不通。

  (三)涉稅人員水平不高

  企業所得稅納稅籌劃在我國起步較晚,對于目前來說,還沒有專業的稅務籌劃師、稅務精算師等專業隊伍,這嚴重影響了我國的納稅籌劃工作,同時,涉稅人員水平距離發達國家還有較大的距離。

  二、提高企業所得稅納稅籌劃的策略

  針對以上問題:得出了以下提高企業所得稅納稅籌劃的策略方法:

  (一)強化管理,規范行為

  加強管理,規范行為是企業進行一切事物的重要環節。納稅籌劃也不例外。只有加強管理,規范行為,將會計資料規范整齊,資料齊全,才能更加廣泛的進行納稅籌劃,才能降低納稅籌劃的成本。同時,必須在稅法規定并且合法的前提下進行籌劃,才更加有利于納稅籌劃工作。

  (二)規避納稅籌劃的風險

  規避納稅籌劃的風險要做到以下幾點:

  第一:研究掌握法律規定和充分領會立法精神,準確把握納稅政策內涵;

  第二:充分了解當地稅務征管的特點和具體要求,使納稅籌劃行為能得到當地稅務機關的認可;

  第三:聘請納稅籌劃專家,提高納稅籌劃的權威性和可靠性。因此,對于那些綜合性的、與企業全局關系較大的納稅籌劃業務,最好還是聘請納稅籌劃專業人士(如注冊稅務師)來進行,從而進一步降低納稅籌劃的風險。

  (三)定期培訓稅收籌劃人才

  企業所得稅稅收籌劃是一個高層次的理財活動,高素質的人才是其成功的首要條件。原因在于:

  (1)稅收籌劃人員要精通國家稅法及會計法規,并時刻關注其變化;

  (2)稅收籌劃人員要了解企業的外部市場、法律環境等等,同時熟悉企業自身的經營狀況;

  (3)稅收籌劃還必須具有一定的實際業務操作水平。因此,要不斷的加強企業所得稅納稅籌劃人的水平,定期進行培訓工作,對于一些籌劃方面的新知識能夠做到盡快掌握。

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