房地產開有限公司財務管理制度

　　引導語：發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來的房地產開有限公司財務管理制度，希望對你有所幫助。

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司的財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理方面的規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析公司的經營成果，檢查、監督財務紀律的執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得好的經濟效益。

　　(四)勵行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要繳交的稅、費。

　　(六)積極配合財政、稅務、銀行、股東以及其他有關機構檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映公司經營情況。

　　(七)完成公司領導交給的其他工作。

　　第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納等人員組成。財務人員由公司董事會根據業務需要進行聘用和任免，并由董事會確認薪酬、獎罰等，或由總經理提議。

　　第四條 公司全體人員辦理財經事務，必須遵守本管理制度。

　　第二章 財務工作崗位職責

　　第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

　　本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料及其他經營管理材料，對公司的經濟活動進行分析;

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責

　　(一)按照國家會計制度的規定，結合本公司實際情況，進行建帳、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期完成報送財務報表。

　　(二)按照經濟核算原則，做好報表分析，定期檢討和分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，根據公司的實際情況，設計制訂各項業務(資金)情況統計表，及時向財務總監提出合理化建議，當好參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)與工商局、技術監督局、銀行、稅務局等職能部門密切聯系，完成公司證照年審年檢，及時報送財務報表。

　　(五)完成公司領導交辦的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責

　　(一)認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不以白條抵充庫存現金。

　　(二) 做好原始單據的粘貼和報銷工作，做到原始單據要素齊備，按流程送交各負責人審簽。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格管理支票，編制支票使用手續。支票須經財務總監簽字，方可交會計蓋章及辦理提款或轉帳。

　　(五)積極配合銀行做好銀行存款對帳工作，及時查找差額原因。

　　(六)配合會計做好帳務處理工作。

　　(七)完成公司領導交辦的其他工作。

　　第八條 內部審計人員的主要工作職責

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃、預算、決算的執行。審查公司資金收支

　　及財務收支相關的各項經濟活動。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題、產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成公司領導交辦的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自公歷年的一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 堅持“錢帳分管”的內部牽制制度，執行財務印章分開管理的原則。出納員填制完成銀行支票后，需報常務副總簽字，再由會計加蓋財務印章后送交銀行辦理支付手續。

　　第十三條 每月未，財務人員應根據帳簿記錄及時編制會計報表，編寫報表說明。會計報表經常務副總簽審后，方可正式填報。報送有關部門的會計報表應有法定代表人、制表人的簽名或蓋章。

　　第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并有權要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向常務副總書面報告，并協助查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　定期進行內部審計。審計人員根據審計事項，做出審計報告，報送常務副總、總經理。定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十七條 加強銀行存款、應收應付款的管理，定期向常務副總、總經理提供資金結存、使用和債權、債務信息。

　　第十八條 財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。出納離任由會計監交，會計離任由常務副總監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納專人保管。因業務工作需要由非財務人員領用支票時，須填制“支票領用申請單”，報經常務副總批準簽字。發出支票時應將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，同時領用人在《支票領用登記簿》上簽字備查。遺失支票造成損失由支票領用人全額承擔。

　　第二十條 支票結算完成后，憑支票存根、發票由經手人簽字、會計核對、購臵物品由見證人簽字、常務副總審批后(工程物資采購及付款審核程序，按工程預算及結算等規定的權限和程序辦理)，交出納員統一填制憑證和編號，按規定登記銀行帳，原支票領用人在《支票領用登記簿》上簽名注銷。

　　第二十一條 對于領用支票后，報銷時短缺金額的，財務人員要督促其及時歸還。否則，報告常務副總并以責任人當月工資扣抵。 第二十二條 凡50,000元以上的款項進入銀行帳戶2日內，出納員應書面報告常務副總。100,000元以上款項進帳隨時報告。

　　第二十三條 公司財務人員支付每一筆款項，均需會計審核算后，報常務副總經理簽字，超過規定限額的按程序報招標采購和款項撥付小組審批;特殊情況下，如常務副總外出無法簽字時，由財務人員設法以電話請示，經同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點以下的零星支出;

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點為5,000元。內部結算起點的調整，由常務副總根據公司實際業務需要確定。

　　第二十五條 除本規定第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;特殊情況支付現金的，經常務副總審核批準后支付現金。

　　第二十六條 公司采購固定資產、辦公用品、勞保福利及其他工作用品超過結算金額起點的，應采取支票結算方式，不得使用現金。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為20,000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支(從現金收入中直接支付)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經常務副總批準。

　　第二十九條 財務人員從銀行提取現金，應當寫明用途和金額，由常務副總批準后提取。

　　第三十條 職員因工作需要借用業務周轉金，需填寫《借款單》，報常務副總簽批。

　　業務周轉金限額和審批手續如下：

　　副總經理以下的業務人員借支周轉金標準為5千元(或以下)，由常務副總經理審核批準。周轉金所墊支的費用可以隨時審簽報銷，但報銷時間間隔最長不得超過一個月。報銷后，財務部按所報費用金額補足周轉金，以保持借款人的業務周轉金余額不變。

　　因業務人員工作崗位變動等原因，不再保留業務墊支款的，必須當即結清借款，對應退還而未退還的業務墊支款，視同私人借款未還，將以借款人當月工資作全額扣抵，直至扣完為止。

　　第六章 辦公物料采購、費用核銷

　　第三十一條 辦公物料采購報銷時，財務人員應認真核對物料采購單據，并按經手人簽名、保管部門簽收、所在部門負責人審核、會計復核、常務副總及總經理簽字予以報銷。采購單據必須列明采購物料的詳細名稱或附有采購物料清單。單筆(單件)費用支出超過規定限額的應報款項撥付審批小組簽批。

　　工程材料采購及施工合同結算，由財務部配合相關部門按《采購合同》及《施工合同》及《采購招標和款項撥付審批權限規定》等管理制度進行實施。

　　第三十二條 業務應酬費支出應取得原始憑證，并注明業務事由、經手人、日期等。

　　誤餐費支出標準為：確因工作任務外出的，副總經理及以上人員每餐標準為40元，其他人員一律在30元以內憑就餐票據核銷。

　　第三十三條 工資由行政人事部依椐每月員工考勤資料，編制職員工資表，交財務部審核、常務副總經理、總經理簽字，財務人員按時提款，次月10日前發上月工資。單日工資按21.75天/月計算。

　　第三十四條 嚴格控制飛機票、火車軟臥票、的士票報銷支出。因工作必須支出的的士票，其票面應注明相關原因。差旅費原則上應在出差完成后的三個工作日內報帳，最長時間不得超過一個月。

　　差旅費及各種補助單據，應由本人填制、部門主管簽字、會計審核(時間、天數、標準等)，報常務副總經理、總經理簽批。

　　第三十五條 無論何種匯出款，財務人員都須認真審核匯款條件及相關手續是否齊全，并分別由經手人、部門主管簽字，再報常務副總經理、總經理按授權簽批。

　　誤餐費、差旅費、辦公物料采購等費用單據，應為當月發生當月報銷，原則上不得報銷隔月費用。

　　第三十六條 出納人員應當建立、健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。月終應當編制現金盤點表、銀行存款調節表，并經會計復核后，裝訂在當月的最后一本憑證中。

　　第七章 會計檔案

　　第三十七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有價值的資料，均應歸檔保存。

　　第三十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，后歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三十九條 會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由常務副總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務副總批準。特殊情況，報常務副總經理批準處理。

　　第八章 處罰辦法

　　第四十一條 出現下列情況之一的，對當事人員予以警告并扣發本人1-3倍的月薪：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用公司帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款被認定應予處罰的。

　　第四十二條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度或未能履行崗位職責，或不能勝任本職工作，造成財務工作混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第九章 附 則

　　第四十三條 本制度經董事會討論通過后，由總經理授權財務部負責解釋。

　　第四十四條 本制度自簽發之日起生效。

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