差旅費(fèi)審計(jì)常見問題
差旅費(fèi)是公司日常開銷的重要費(fèi)用之一。你知道差旅費(fèi)審計(jì)常見問題有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼牟盥觅M(fèi)審計(jì)常見問題，歡迎閱讀。
一、關(guān)于費(fèi)用管控
公司對費(fèi)用的管控方式是以費(fèi)用率(營業(yè)費(fèi)用除以銷售收入)為指標(biāo)進(jìn)行管理、考核的，結(jié)果是有很多銷區(qū)費(fèi)用率超標(biāo)，我們在做初步的費(fèi)用分析的時(shí)候，踢掉工資、租金、社保、等等這些固定費(fèi)費(fèi)，其實(shí)每個(gè)地方的變動費(fèi)用占銷售收入的比例都差不多，因此提出來公司管控營業(yè)費(fèi)用的方式不對，應(yīng)該對費(fèi)用進(jìn)行細(xì)分，按照不同的費(fèi)用類型采用不同的管理方式，結(jié)果被噴，說太膚淺沒深度。
結(jié)果在看今年費(fèi)用預(yù)算的時(shí)候，營業(yè)費(fèi)用下面的二級科目果然有分成變動費(fèi)用和固定費(fèi)用兩類，只能嘆息一聲，還能說啥呢?還是說細(xì)項(xiàng)的費(fèi)用吧!
二、差旅費(fèi)——針對營銷人員的
我們在看憑證的時(shí)候面對他們的'報(bào)銷憑據(jù)表示已經(jīng)無力吐槽，公司規(guī)定是交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷、其他包干，但是得拿真實(shí)發(fā)票，又允許替代發(fā)票。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題列表如下：
1、替代發(fā)票泛濫成災(zāi)：去河南出差，拿山東、北京的票來報(bào)銷吃飯、住宿費(fèi)用(包干的)，其中的定額發(fā)票檢查出來很多偽造的發(fā)票，交通費(fèi)用有人用其他票代替。2月份出差，拿三月份、四月份的票來報(bào)銷。
財(cái)務(wù)、營銷部門的認(rèn)知是包干制是給出差員工的福利，因此只要出差了，拿到發(fā)票就可以報(bào)銷，所以會有各種各樣的票據(jù)問題。
2、公司有要求營銷人員寫每天的工作計(jì)劃、總結(jié)、客戶拜訪記錄等等，我們拿來跟員工的出差行程進(jìn)行比較，首先是就沒幾個(gè)人按照要求在CRM系統(tǒng)寫工作日志，造成大多數(shù)員工出差真實(shí)性無法判斷，能比較的也有不一致的。
以上兩點(diǎn)我們得出的結(jié)論是公司現(xiàn)有的控制方式我們沒辦法對出差行為的真實(shí)性做出合理評價(jià)。
3、員工在報(bào)銷差旅費(fèi)的時(shí)候會有一張出差說明單，記錄日期、行程、工作內(nèi)容及費(fèi)用，但是寫的太簡單，大部分都是拜訪客戶、拜訪經(jīng)銷商也不寫拜訪哪家，總監(jiān)級別的連這張單都沒有，直接拿票來報(bào)。
4、員工自駕車出差，存在3個(gè)問題：第一虛報(bào)出差里程，從武漢到江夏拜訪客戶，報(bào)銷300公里的行車?yán)锍?公司按照0.8元/公里給予補(bǔ)助)，從南京到沭陽一天的乘車900多公里(按照他的行程虛報(bào)了200多公里);第二個(gè)是合理性，有時(shí)候乘坐公共交通只要幾十塊錢的交通費(fèi)，因?yàn)殚_車交通費(fèi)變成幾百塊;第三個(gè)是自駕車出差的真實(shí)性財(cái)務(wù)人員無法核實(shí)，很多人報(bào)銷都寫自駕車，然后隨便找一張油票之類的就報(bào)了，有過路費(fèi)的還好說一些。
5、費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)，有的人近半年的出差費(fèi)用集中在一個(gè)月來報(bào)銷。
總的來說公司對差旅費(fèi)的控制完全是下放到各個(gè)營銷區(qū)域，公司層面只管控費(fèi)用率。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題來說主要集中在“不合規(guī)”、“不合理”兩個(gè)方面，我們也期待著公司加強(qiáng)內(nèi)控管理，不是沒有制度流程，也不是沒有改善建議，最終還是執(zhí)行力的問題，制度流程對營銷人員的約束力不強(qiáng)，說到底也是內(nèi)控的問題，又想到曾經(jīng)跟領(lǐng)導(dǎo)溝通的場景、制度流程、管理什么的都不是問題