「審計技巧」大額票據審計方法
票據是指單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。對于大額支出票據，我們要永遠持懷疑態度，始終堅持問題導向，緊盯不放，而且要做到思想敏銳，過程深入，結果明了。下面是yjbys小編為大家帶來的關于大額票據審計方法的知識，歡迎閱讀。
大額票據審計方法：
一、要識別真假。
對于審計過程中發現的大額票據，如果屬于增值稅專用票據或是增值稅普通票據我們首先要登陸國家稅務總局全國增值稅票據查驗平臺或是地方國家稅務局票據查詢平臺進行查詢，根據查詢結果進行認定并移送當地稅務部門進行處理處罰。另外也有一種情況，票據雖然是真票據，但是出票單位不是業務收款單位，這種情況下，就要追根溯源，查證票據出處以及出具票據的原因，認定業務真假，從而追究責任。
二、要核實票據手續合規性。
一是入賬票據手續的合規性：包括是否經有審批權的審批人簽字，有無業務經手人、款項支領人簽字，并有財務人員審核簽字等;二是物品支領手續的合規性：包括有無領導審批、有無物品管理人員簽字、經手人或物品支領人簽字等;三是要緊盯物資去向，核實是否用于規定用途，有無資金挪用問題。
三、要重視大額現金支出。
對于大額現金支出，審計人員不能簡單定性為“某某單位超過規定限額使用現金”，我們要緊盯資金流向，追根溯源，見人、見物、見賬。所謂“見人”，即要對支領人、經手人、審批人進行詢問核實，明確資金用途;“見物”，即在明確資金用途的情況下，要追蹤所購置的實物，如果實施了某項工程，要到實地去查驗工程是否真實存在，其工程量工程造價是否符合規定，且價格合理;“見賬”主要是核實所購辦公用品、物資或購建的工程是否有登記或入賬。
四、要取得銀行對賬單，核實與憑證、賬簿記錄是否一致。
根據現行規定，結算額度在1000元以上就應該使用銀行轉賬結算，因而對于大額支出我們可以抽查被審計單位的銀行對賬單，與賬面記錄以及賬面憑證進行核對，如果對賬單上有支出而賬簿上沒有記載的要與財務人員進行核實，分析其是否屬于未達賬項，如果屬于未達，則要求財務人員提供經手人，與經手人進行核實，核實后再確認是否屬于正常業務;如果既不屬于未達賬項又不能提供經手人，則要進一步追蹤資金去向。另外還要核實賬面業務所取得的票據是否進行了資金結算，如果進行了結算，根據資金去向再進行進一步核實;若賬面有業務記錄，原始憑證中也有票據而未通過銀行進行結算且金額較大，則要進一步追究資金去向及原因。
五、要觀察印章清晰度。
仔細觀察印章的`清晰度及印章樣式，核實印章使用是否符合規定。有的單位為套取現金，可能存在虛構業務找人代開票據或是在市面購買虛假票據，這種情況下收款單位公章可能存在造假。
六、要核實票據使用范圍是否符合規定。
各種票據種類均有適用范圍，我們要根據票據種類以及業務內容核實票據使用是否超出經營范圍;例如吉林省特大虛開增值稅專用票據案發現點恰恰是根據品名來確定的，所有涉案企業均為商業企業，進貨品名都是汽油和柴油，銷貨為煤炭、焦炭粉、鐵精粉等，根本不符合商業企業的經營特點，所以確定為虛開增值稅票據。
七、要注意資金來源的合理性。
對于大額票據還應關注資金使用來源，核實其資金使用是否符合規定，是否存在挪用其他資金或是專項資金問題，對于某些專項資金撥款業務較多的行政事業單位更應注意，有的單位可能利用便利條件虛擬業務支出，套取專項資金;或是將專項資金直接挪作他用。例如：對某單位專項資金審計時發現，該單位專項資金中列支了大量的汽車燃油費，且支出時間較集中于年初或年末，資金額度較大，經過多角度詢證，我們確定了其挪用專項資金彌補日常經費不足的事實。
審計談話成功的方法和技巧
1．重復談話。對較復雜的重大問題進行反復地提問，讓被調查人反復陳述；如果他的陳述是假的，那么總會出現前后陳述矛盾，調查人員就從矛盾中獲得了其編造的假內容，以及掌握他想掩蓋什么問題等信息，達到獲取信息的目的。
2．利用矛盾。由于被調查人在違紀違規中的角色、地位不同，面對調查的作用不同，他們互相之間會存在矛盾，其陳述也難以完全一致，我們可以利用他們之間的矛盾，使其互相推諉、指責，查清所需要澄清的問題。
3．“容許”編造謊言。在某種情況下，調查人員可允許被調查人自由陳述他想說的一切和編造的謊言，并如實作好記錄，從謊話的側面完全可以弄清楚他想回避什么、注意是什么，在適當時機揭穿謊言，促使其作出真實陳述。
4．自由交談。對于那些對談話感到壓抑，用矢口否認對待談話的被調查人，調查人員要改變談話的威嚴方式，在和諧的氣氛中使其在不知不覺中順從和接受調查人員的談話，把談話內容逐漸引向實質問題，取得談話效果。
5． 聲東擊西。可以分為兩個階段：第一“聲東”階段，在談話中，調查人員要隱蔽主攻方面，表面上從主要問題“無關”的情節談起，向次要問題發起進攻，使其產生錯覺和思想麻痹，覺察不出調查人員的真實意圖；第二“擊西”階段，當被調查人的注意力已被轉移，防御出現漏洞，便立即扭轉鋒芒，使被調查人猝不及防，其覺察時敗局已無法挽回。
6．四面出擊。當被調查人想隱瞞問題、心理處于緊張狀態、注意力無法集中時，調查人員精心選擇出擊點，談話提問轉得突然，使被調查人猜想不到審計人員所針對的是哪個問題、忙于應付，造成顧此失彼，防不勝防的局面。
【「審計技巧」大額票據審計方法】相關文章：
大額票據的審計方法08-25
銀行票據業務的主要審計內容和方法08-10
工程造價審計方法技巧08-11
工程結算審計談判技巧和方法08-10
審計調查談話的技巧與方法11-08
賬外賬的審計方法和技巧11-09
往來款的審計方法與技巧03-17
日常審計項目政策審計的方法08-08
審計師技巧心得：審計技巧的應用10-27