2017稅務師考試《稅法二》測試題與答案
測試題一：
單項選擇題
1、適用于母子公司經營方式的抵免方法是( )
A.直接抵免法
B.間接抵免法
C.綜合抵免法
D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經濟實體，即總分機構間的稅收抵免。
2、國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響的國際稅法基本原則是( )
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收中性原則
D.國際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權原則：是指國際稅收中一國在決定其實行怎樣的涉外稅收制度以及如何實行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響。
3、2001年國家稅務總局提出了依法治稅工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅
B.內部監督
C.依法行政
D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家稅務總局提出了依法治稅工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
4、關于轉讓定價稅制，下列說法正確的是( )
A.轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易
B.轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D.轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
5、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是( )
A.低稅法
B.免稅法
C.抵免法
D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的獨占行使。
6、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】D
【答案解析】第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬
丙國抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
(100+40)*30%-30?8=4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款。
7、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】A
【答案解析】第一步：計算抵免限額=(100+40)×30%=42萬元
第二步：非居住國實際繳納的稅款=100*40%+40*20%=48萬元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬元
第三步：居住國實際對國外所得征收的所得稅=42-42=0
8、當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下( )
A.采用綜合限額法對納稅人有利
B.采用綜合限額法對居住國有利
C.采用分國限額法則對納稅人有利
D.采用分國限額法則對居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。
9、自然人公民身份的判定標準是( )
A.住所標準
B.時間標準
C.意愿標準
D.國籍標準
【正確答案】D
10、唐朝中期稅法最大的改革是實行( )
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法
D.初稅畝
【正確答案】C
測試題二：
單項選擇題
1、下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )。
A.稅收檢查權
B.稅收行政立法權
C.代位權和撤銷權
D.稅收法律立法權
【標準答案】D
2、稅收法律關系產生的基礎和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.新法優于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務行政復議規則
D.稅務代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關于稅務登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經批準停業，應當在恢復生產、經營后，向稅務機關提出復業登記的申請
B.從事生產經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續
C.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務變更登記
D.從事生產、經營的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷登記前，持有關證件，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記手續
【標準答案】A
7、扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關于統一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農業稅條例》
【標準答案】C
10、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關于統一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農業稅條例》
【標準答案】C
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