稅務師考試《稅法二》考試題含答案

時間：2023-02-28 21:20:41 注冊稅務師我要投稿

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2017稅務師考試《稅法二》精選考試題（含答案）

　　精選考試題一：

2017稅務師考試《稅法二》精選考試題（含答案）

　　1、2010年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于A居民企業相關投資業務的說明，正確的是(　)

　　A.A居民企業應確認股息收人225萬元

　　B.A居民企業應確認紅利收入225萬元

　　C.A居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元

　　D.A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元

　　答案：D

　　2、根據企業所得稅相關規定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是()。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.相關的經濟利益很可能流入企業

　　C.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　答案：B

　　3、2011年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業應繳納企業所得稅(　)萬元。(企業所得稅稅率為25%)

　　A.450

　　B.455

　　C.455.50

　　D.456.25

　　答案：C

　　4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業所得稅的是(　)。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規定收取的會費收入

　　答案：C

　　5、2011年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元;實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元(其中職工培訓經費4萬元);另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2011年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額(　)萬元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　答案：B

　　6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業所得稅前可以扣除的利息費用為(　)萬元。

　　A.171.5

　　B.178.5

　　C.175

　　D.196

　　答案：A

　　7、下列說法符合企業所得稅關于公益性捐贈支出相關規定的是(　)。

　　A.企業通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出

　　B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格

　　C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據

　　D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格

　　答案：A

　　8、2010年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發生改建費用20萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是(　)。

　　A.改建費用應作為長期待攤費用處理

　　B.改建費用應從2011年1月進行攤銷

　　C.改建費用可以在發生當期一次性稅前扣除

　　D.改建費用應在3年的期限內攤銷

　　答案：A

　　9、下列關于資產損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.企業各項存貨發生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除

　　B.企業無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除

　　C.企業申報資產損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務機關有權不予受理

　　D.專項申報的資產損失不能在規定時限內報送相關資料的，經企業核實可以延期申報

　　答案：D

　　10、2011年8月甲企業以吸收方式合并乙企業，合并業務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業凈資產賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內的虧損70萬元，年末國家發行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業彌補的乙企業的虧損額為(　)萬元。

　　A.3.15

　　B.49.50

　　C.58.50

　　D.70.00

　　答案：C

　　精選考試題二：

　　1、在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住200天(無稅收協定)的普通人員，其來源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。

　　A.境內所得境內企業支付的部分不納稅

　　B.境內所得境外企業支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業支付的部分納稅

　　D.境外所得境內企業支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　2、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人購買福利彩票中獎8000元

　　B.職工領取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個人轉讓曾自用5年但現閑置的住房，收入32萬元

　　D.被拆遷入按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

　　【正確答案】C

　　3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。

　　A.將資產用于交際應酬

　　B.將資產在總分機構之間轉移

　　C.將資產用于市場推廣

　　D.將資產用于股息分配

　　【正確答案】B

　　4、某法人企業總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　5、位于甲市的某企業2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產的一批圖書通過當地的人民政府捐贈給西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業2012年應納企業所得稅為( )萬元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　6、根據個人股票期權所得的征稅規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予股票期權時( )。

　　A.除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財產轉讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅( )元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業的雇員，外資企業每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業兼職，該私營企業每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅( )元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　9、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2012年該企業稅后利潤350000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　10、根據企業所得稅的有關規定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。