2017稅延養老保險試點方案進展
相信很多人都十分關注稅延養老保險試點方案進展程度，而保監會副主席黃洪則表示稅延養老保險試點方案正在制定中，時機和條件基本成熟。
今日，中國保監會副主席黃洪在國務院政策例行吹風會上表示，開展個人稅收遞延型商業養老保險試點，這是黨中央、國務院為應對人口老齡化、增強養老保險體系的可持續性做出符合我國國情的重大戰略決策，也是一項惠民工程。
第一，稅延養老保險試點的政策指向十分明確。這項政策在我們國家醞釀已久。2009年《國務院關于推進上海加快發展現代服務業和先進制造業，建設國際金融中心和國際航運中心的意見》(國發[2009]19號文件)，首次提出要適時開展個人稅延型商業養老保險產品的試點。在這之后，黨中央、國務院很多文件中，就稅延養老保險政策試點都有過相同和相近的表述。應該講，中央、國務院的政策指向是十分明確的。
第二，開展稅延型商業養老保險試點，時機和條件都基本成熟和具備。從國際經驗看，實行個人稅延型商業養老保險，一般都是在一個國家人均GDP達到中等發達國家水平這個階段的前后來推行這樣一項政策。我們國家2016年人均GDP已經超過了8000美金。應該講，從經濟基礎來看，我們已經基本具備，也就是說，人民群眾有了一定的購買商業養老保險的能力，這是經濟基礎。這個經濟基礎也就決定了推行這項政策的試點條件已具備，時機已基本成熟。從法律制度建設來看，這幾年，我們各方面的法律規章制度建設都在全面推進，保險監管相關法律法規制度建設也在不斷完善，比如說，我們現在也正在推進保險法的修訂工作。我們現在財稅的法規制度建設，包括我們稅收政策改革也在同步推進，這些法規制度的建設為推行這項政策提供了一個法制基礎。
第三，稅延養老保險試點在我們國家是一項全新的制度設計和制度安排，這項制度既要考慮稅收制度的公平性問題，使盡可能多的人從這項政策中受益，又要考慮到實務操作的可行性和便捷性，實現與稅收征管系統的無縫銜接。既要充分借鑒發達國家稅延養老的經驗，也要充分適應中國的國情。正是基于這些考量，所以我們對稅延型養老保險在政策研究和制度設計過程中，采取既積極又審慎的態度。所謂積極，就是要積極加大政策設計的進度和力度;所謂審慎，稅延型的養老保險，在中國來講是一項新生事物，有很多具體問題，比如說剛才講的三個“既要”、“又要”，實際上就是難點。還有很多的具體問題，比如說目前國內的稅收征繳，主要是企業代扣代繳，而自由職業者是個人繳稅，這些都是很現實的具體問題。這項政策在財政部的牽頭下，保監會和稅務總局等相關部門正在積極地調研論證，相關課題研究工作已經完成，方案正在制定之中。
下一步，將在財政部的帶領下，與其他相關部委共同配合，共同努力，盡快將方案制定完成，上報國務院批準以后，希望能夠盡快實施。
第四，保險業已經基本做好了稅延養老保險試點的準備工作。前期有稅優商業健康保險這項試點政策的基礎，我們充分總結了稅優商業健康保險試點過程中的一些經驗和教訓，在為稅延養老保險試點的準備工作上，我們從以下幾個方面做好了準備工作：
一是在監管規制方面，已經有了一個初步的框架。二是在對稅延型養老保險產品的示范條款方面，有了一個初步的示范條款。三是在稅延型養老保險的信息技術保障方面，我們已經責成中國保險信息技術公司開發了稅延養老保險試點的信息系統。所以，一旦政策出臺，保險業就可以比較有效地銜接這項政策的落地。
黃洪談商業養老保險相對滯后：受技術、人才、規制短板制約
今日，中國保監會副主席黃洪在國務院政策例行吹風會上表示，我國商業養老保險的發展相對滯后的原因可從外部和內部兩個方面來分析。
他表示，行業內部制約商業養老保險發展的因素是三塊短板。
一是技術短板。我們知道，商業養老保險的繳費和領取期限非常長，比如一個22歲的大學畢業生，假如大學畢業之后就購買商業養老保險，活到100歲，繳費和領取就達到78年，如果活到110歲就是88年�，F代基因技術的發展、醫療條件的改善，人的預期壽命會延長，所以大家看，就是在長達幾十年、上百年的時間里，個人購買了一份商業養老保險以后，交給保險公司，這里面既要考慮長壽風險，又要考慮經濟因素的變化，包括匯率、利率、國債收益率以及死亡率等這些因素的變化。分析一個市場，如果是三年以內的時間市場變化，很容易分析變化趨勢是什么樣的，超過十年、二十年，這就要求很高的技術。所以，這里面的技術，就是我們講的精算技術，這是人身保險發展的核心技術。從這個來看，我們國家雖然這幾年精算技術有了長足進步，但是于美國、英國等發達資本主義國家相比，要承認我們的精算技術與它們還有不少的差距。
二是人才短板。經營商業養老保險專業性非常強，這些技術既要靠人去掌握，又要靠人去開發，所以人才發展是我們的第二個短板。我也注意到了，我們的大學開保險專業的不多，開精算專業的就更少了。所以我在這里呼吁我們的大學，能夠更多地開設保險專業，尤其開設精算專業，為保險業提供更多的人才，我們國內的精算人才緊缺。
三是規制短板。尤其是監管部門，盡管我們努力探索對長期風險監管的規制，但是這個探索需要一個時間過程。監管部門也存在著人才短板的問題，所以，我認為三個短板，從我們現在這個行業，比如說我們在商業養老保險方面，我們在產品設計定價上是比較保守的。這種保守當然對于穩健經營，對于防控風險有它的積極作用，但是保守的另一面是創新能力不足，產品的多樣化滿足不同層次人們對商業養老保險需求，就顯得不夠了。所以這種個性化、差異化的產品比較少，產品同質化的現象還比較嚴重。
從外部來看，也有三個方面。
一是社會商業保險意識還不夠高。我們大多數老百姓可能都認為商業保險就是一種消費，當然我們對一些純風險保障的，比如物的方面的'保險，這種保險大多是一次性的一種消費品。但是以人為標的的保險，是風險保障加儲蓄投資相結合的保險，就不是一個純粹的消費品。風險保障那一塊是一個消費，但是儲蓄投資就是一個財富管理的范疇。不少老百姓認為這種風險不一定降臨到我頭上，對于未來的安排還是很遙遠的事情。所以，對商業保險的認識還不夠深，全社會的商業保險意識還不夠強，這是影響商業養老保險發展的一個外部因素。
二是政策支持的力度還不夠大。從目前的商業養老保險來看，我們有一些政策支持，但是從國際經驗來看，利用一定的稅收政策支持，發揮稅收政策的杠桿作用，來撬動商業養老保險這個大市場，這是一條國際經驗。但是我們過去還沒有這項政策，這次文件寫進了這個政策，而且要求個人稅延型商業養老保險試點盡快落地。
三是雖然人均GDP達到了8000美金，但是中國還有幾千萬貧困人口，低收入的人口還占有一定比例。從整體來看，我們購買商業養老保險的能力還不夠強。
黃洪表示，下一步加快發展的措施概括起來就是“兩個落實”“兩項建設”。 “兩個建設”就是要抓好商業養老保險監管的規章制度建設，就是規制建設。
而“兩個落實”主要是以下兩個方面。
第一個落實，就是要抓好《若干意見》的貫徹落實，首先要把國務院常務會議通過的《關于加快商業養老保險發展的若干見》，組織全行業認真學習，領會文件的精神實質。二是要加強對這個文件的全社會宣傳和引導。三是要抓好文件精神的貫徹落實到位。
第二個落實，就是抓好既定政策的落地落實。《若干意見》對發展商業養老保險提出了若干支持政策。怎么抓好這些政策的落地落實，是當前的一項緊要任務。比如剛才大家提出來的，如何加快個人稅延型商業養老保險產品的試點落地，比如如何抓好商業養老保險資金運用的支持政策的落地，還比如文件中關于商業養老保險如何促進養老產業發展的政策落地等等，這成為當前發展商業養老保險的關鍵所在。抓好兩個建設，首先第一個是要抓好保險行業的能力建設，能力建設集中是兩個方面，就是我前面講的三個短板里面的前兩項，一是技術能力建設，我們既要對現有精算技術進行完善，又要根據商業養老保險發展的實際，不斷發展新的商業養老保險的精算技術。二是人才建設，要加大引進商業養老保險的專業人才，人才既要引進又要加大培養，我們要積極與大專院校與國家教育主管部門溝通協商，爭取這些部門對培養商業養老保險的人才能夠加大一些力度。
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